PAGE寵物醫(yī)院財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寵物醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障寵物醫(yī)院的健康發(fā)展，為寵物醫(yī)療服務(wù)提供堅實的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于寵物醫(yī)院本部及所屬各部門，涵蓋醫(yī)院各項經(jīng)濟活動，包括但不限于診斷、治療、藥品銷售、設(shè)備采購、人員工資福利等相關(guān)財務(wù)事項。3.基本原則寵物醫(yī)院財務(wù)管理遵循依法依規(guī)、實事求是、規(guī)范透明的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財務(wù)管理體制，確保財務(wù)工作的有序進行和責(zé)任明確。以提高經(jīng)濟效益、保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為核心，合理配置資源，增收節(jié)支，實現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置寵物醫(yī)院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。參與醫(yī)院重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為醫(yī)院管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，確保醫(yī)院財務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映醫(yī)院的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表、財務(wù)分析報告，定期向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計資料的安全與完整。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，定期與會計核對賬目。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和業(yè)務(wù)收支情況，合理編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院的實際情況和市場變化因素，做到積極穩(wěn)妥、留有余地，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。預(yù)算編制應(yīng)按照收入預(yù)算和支出預(yù)算分別進行。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、收費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)量等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的人員配置、設(shè)備購置、藥品采購、業(yè)務(wù)活動等實際需要進行編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，醫(yī)院各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、分析和平衡，結(jié)合醫(yī)院的總體發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，提出醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算草案，報醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算方案，提交醫(yī)院職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案，并下達各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍寵物醫(yī)院的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動所取得的收入，包括掛號費、診查費、檢查費、治療費、手術(shù)費、護理費等。藥品收入：指醫(yī)院銷售藥品所取得的收入。其他收入：指醫(yī)院除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他各項收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。藥品收入在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。其他收入在滿足收入確認(rèn)條件時，按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.收費管理醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。建立健全收費管理制度，明確收費流程和收費崗位責(zé)任，確保收費準(zhǔn)確、及時、足額。加強對收費票據(jù)的管理，收費票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和核銷。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：指與醫(yī)療服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括藥品費、衛(wèi)生材料費、低值易耗品費、固定資產(chǎn)折舊費等。間接成本：指醫(yī)院為組織和管理醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的各項費用，包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等。2.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，將成本費用合理分配到各成本核算對象中，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本費用控制措施加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。優(yōu)化醫(yī)院資源配置，提高設(shè)備利用率和人員工作效率，降低單位成本。加強對藥品、衛(wèi)生材料等物資的采購管理，嚴(yán)格控制采購成本，降低庫存積壓。建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全與完整。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。醫(yī)院應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進行清理核對，及時催收款項，防止壞賬損失。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。醫(yī)院應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)活動而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)購置：醫(yī)院購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院實際需要和經(jīng)濟合理性。固定資產(chǎn)折舊：醫(yī)院應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：醫(yī)院應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：醫(yī)院取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)處置：醫(yī)院處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)報告是反映醫(yī)院某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)情況說明書應(yīng)對醫(yī)院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進行分析說明，包括醫(yī)院的基本情況、財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本費用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財務(wù)風(fēng)險等方面的內(nèi)容。2.財務(wù)分析財務(wù)分析是對醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)的重要手段。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，對醫(yī)院的償債能力、營運能力、盈利能力等進行分析。財務(wù)分析指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等。財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析信息，為醫(yī)院的管理決策提供支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保醫(yī)院財務(wù)活動合法合規(guī)、真實有效。審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對醫(yī)院的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況，積極配合相關(guān)部門的工作。九、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等財務(wù)管理工作的信息化，提高財務(wù)工作效率和管理水平。實現(xiàn)財務(wù)信息與醫(yī)院其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為醫(yī)院的綜合管理提供有力支持。2.