PAGE衛(wèi)健局財務制度匯編范本一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范衛(wèi)健局財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)健局各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)健局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)健局設(shè)立獨立的財務部門，配備相應的財務人員。財務部門應明確內(nèi)部崗位設(shè)置，合理分工，確保各項財務管理工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責衛(wèi)健局財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務核算和資金使用情況。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，保障財務工作順利進行。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現(xiàn)金。保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和有價證券。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則。結(jié)合衛(wèi)健局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理編制預算。2.預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)實際需要和財力可能，對各項收支進行測算。參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，提高預算的準確性和可靠性。3.預算編制程序各科室根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本科室年度預算建議數(shù)。財務部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制衛(wèi)健局年度預算草案。年度預算草案經(jīng)衛(wèi)健局領(lǐng)導班子審議通過后，報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：衛(wèi)健局各科室應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.加強預算控制：財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報財政部門審批。（三）預算績效管理1.建立績效目標：在編制預算時，應同時設(shè)定績效目標，明確預算資金的產(chǎn)出和效果。2.績效監(jiān)控與評價：財務部門應加強對預算執(zhí)行過程的績效監(jiān)控，定期開展績效評價工作，對預算資金的使用效益進行評估。3.結(jié)果應用：將績效評價結(jié)果作為預算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)，提高資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)健局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費標準組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.規(guī)范票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.及時足額上繳：按照規(guī)定及時足額將各項收入上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，用于保障衛(wèi)健局正常運轉(zhuǎn)的基本支出。2.項目支出：用于完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標的專項支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費用支出：金額較小的日常費用支出，由科室負責人審批后，報財務部門審核報銷。2.較大金額支出：金額較大的支出，需經(jīng)科室負責人、分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后，報財務部門審核報銷。3.重大項目支出：重大項目支出應按照規(guī)定進行項目評審和論證，并報財政部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷流程：經(jīng)辦人填寫報銷單，附原始憑證，經(jīng)科室負責人、分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后，報財務部門審核報銷。3.費用標準：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用標準和衛(wèi)健局內(nèi)部規(guī)定，不得超標準報銷費用。（四）政府采購管理1.采購范圍：按照政府采購目錄和限額標準，對貨物、工程和服務進行政府采購。2.采購程序：遵循政府采購法律法規(guī)和相關(guān)程序，進行采購需求論證、采購文件編制、采購公告發(fā)布、開標評標、合同簽訂和驗收等環(huán)節(jié)。3.采購監(jiān)督：加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收及預付款項：加強對應收及預付款項的管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨進行定期盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的標準和分類。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和財力情況，合理安排固定資產(chǎn)購置，按照規(guī)定程序進行審批和采購。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊和攤銷，準確核算固定資產(chǎn)成本。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，確保國有資產(chǎn)不流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：明確無形資產(chǎn)的范圍和分類，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。七、負債管理（一）負債分類衛(wèi)健局負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財務狀況，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還債務：按照合同約定按時償還債務，確保單位信譽。3.加強債務風險管理：建立債務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務風險。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：明確各部門和崗位的職責權(quán)限及工作流程，加強對財務活動的內(nèi)部控制。2.定期內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.接受審計監(jiān)督：配合審計部門的審計工作，如實提供財務資料和相關(guān)情況。3.接受社會監(jiān)督：依法公開財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告附注：對財務報表中的重要項目和事項進行附注說明，提高財務報告的信息含量。3.財務報告報送：按時向財政部門、主管部門等報送財務報告。（二）財務分析1.分析指標與方法：建立財務分析指標體系，運用比較分析法、比率分析法等方法，對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.分析內(nèi)容：包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面的分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。十、財務檔案管理（一）檔案范圍與分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理：財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。2.規(guī)范歸檔：按照檔案管理要求，將整理好的檔案進行分類歸檔，編制檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.安全保管：設(shè)置專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保