PAGE財務(wù)制度會計備案范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：及時更新和完善財務(wù)制度，適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）會計人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.會計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和管理公司的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財產(chǎn)物資的清查盤點工作，對盤盈、盤虧、毀損等情況及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。每日終了，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，如有不符，及時查明原因并處理。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。負責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額變動情況。每月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行清理和核對。協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制和其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計年度公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法取得、填制和審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。3.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。5.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務(wù)審批與內(nèi)部控制（一）財務(wù)審批流程1.日常費用報銷報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并附上采購合同副本。倉庫部門核對采購物品的入庫情況，簽字確認。財務(wù)部門審核付款申請單和采購合同，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出對于重大資金支出項目，如投資、融資、大額采購等，由相關(guān)部門提出項目方案和預(yù)算，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對項目方案和預(yù)算進行審核，提出財務(wù)意見和建議。項目方案和預(yù)算經(jīng)公司管理層討論通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，按照規(guī)定的程序和方式實施項目，并進行資金支付。（二）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、財務(wù)報告等各個方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)加強內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對董事會負責(zé)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實行限額管理，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額變動情況。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保其安全、完整。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置前應(yīng)進行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照合同要求進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)保管應(yīng)指定專人負責(zé)，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算和計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置前應(yīng)進行評估，確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.公司應(yīng)建立流動資產(chǎn)管理制度，加強流動資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。流動資產(chǎn)主要包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。2.存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，采購前應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商。存貨驗收應(yīng)嚴格按照合同要求進行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨保管應(yīng)指定專人負責(zé)，建立存貨臺賬，記錄存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、存放地點等信息。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。4.存貨領(lǐng)用應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，領(lǐng)用部門應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。倉庫部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。5.應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案。定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行核銷。6.預(yù)付賬款管理應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，預(yù)付賬款應(yīng)及時進行結(jié)算，對長期未結(jié)算的預(yù)付賬款應(yīng)進行清理和核對。六、成本費用控制（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費用入賬。2.公司應(yīng)按照配比原則進行成本費用核算，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)在該會計期間內(nèi)確認。3.公司應(yīng)按照劃分收益性支出與資本性支出原則進行成本費用核算，凡支出的效益僅及于本會計期間（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將成本費用預(yù)算分解到各部門、各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用的日?？刂疲瑖栏窨刂聘黜椯M用支出，杜絕浪費和不合理開支。對成本費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。通過成本費用分析，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。4.加強對成本費用核算的管理，確保成本費用核算的準(zhǔn)確、及時。成本費用核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，不得隨意調(diào)整成本費用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報期限和申報方式應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對納稅申報的管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。納稅申報前，應(yīng)進行認真的核對和審核，避免出現(xiàn)漏報、錯報等情況。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)填寫完稅憑證，確保完稅憑證的真實性、合法性和完整性。2.對稅務(wù)機關(guān)依法征收的稅款，公司應(yīng)積極配合，不得拒絕、拖延繳納。如有異議，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申訴和復(fù)議。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。稅務(wù)風(fēng)險是指公司因未能正確遵守稅收法律法規(guī)而導(dǎo)致的未來利益損失的可能性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取措施加以防范和控制。對重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出應(yīng)對建議。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司的稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的要求。積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作，如實提供相關(guān)資料和信息。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案的整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照分類和編號順序進行裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年裝訂成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊。2.財務(wù)檔案應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息，并編制檔案目錄。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號、日期、保管期限等內(nèi)容，以便于查找和管理。（三）財務(wù)檔案的保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等主要財務(wù)檔案的保管期限為30年；稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等其他財務(wù)檔案的保管期限為10年。（四）財務(wù)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將財務(wù)檔案帶出公司。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)安排專人陪同，查閱人員不得擅自摘抄、復(fù)制財務(wù)檔案。3.財務(wù)檔案的借閱應(yīng)嚴格履行借閱手續(xù)，借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱檔案的名稱、數(shù)