PAGE兵團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范兵團各級各類單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障兵團各項事業(yè)的健康發(fā)展，確保財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于兵團所屬的各級機關、企事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：單位的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理的全面性和系統(tǒng)性。4.統(tǒng)一領導、分級管理原則：兵團財務工作實行統(tǒng)一領導，各級單位在兵團統(tǒng)一財務制度框架下，分級負責本單位的財務管理工作，充分發(fā)揮各級管理的積極性和主動性。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，提高單位整體經(jīng)濟效益和社會效益。（四）財務管理體制兵團建立健全“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。兵團財務部門負責制定統(tǒng)一的財務政策、制度和標準，對兵團本級及所屬單位的財務活動進行宏觀管理和監(jiān)督；各級單位財務部門在本單位負責人的領導下，具體負責本單位的財務管理和會計核算工作，貫徹執(zhí)行兵團統(tǒng)一的財務制度，并接受上級財務部門的指導和監(jiān)督。二、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算編制科學合理，符合單位實際發(fā)展需求。統(tǒng)籌兼顧，綜合考慮單位各項事業(yè)發(fā)展目標，合理安排各項收支，保證重點，兼顧一般。積極穩(wěn)妥，既要充分考慮經(jīng)濟社會發(fā)展的有利因素，又要合理估計可能面臨的風險和不確定性，確保預算具有可行性和可靠性。2.編制依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)，以及兵團的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。單位的事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，結合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。有關定員定額標準，如人員編制、資產(chǎn)配置標準等。3.編制方法收入預算編制應根據(jù)歷年收入情況，結合當年經(jīng)濟形勢和政策變化，合理預計各項收入來源，做到積極穩(wěn)妥、準確可靠。支出預算編制應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行細化，根據(jù)不同支出項目的特點和實際需求，采用零基預算、項目預算等方法進行編制，提高預算的準確性和精細化程度。4.編制程序各單位應在每年規(guī)定時間內(nèi)，按照兵團財務部門的要求，結合本單位實際情況，提出本單位下一年度預算建議數(shù)，逐級上報兵團財務部門。兵團財務部門對各單位上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合兵團財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出兵團年度預算草案，報兵團黨委審議批準后下達各單位執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任各單位是預算執(zhí)行的主體，單位負責人對本單位預算執(zhí)行工作負總責，財務部門負責具體組織實施預算執(zhí)行工作，各業(yè)務部門按照職責分工負責本部門相關預算支出的執(zhí)行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。各單位應嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.預算執(zhí)行考核建立預算執(zhí)行考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行的準確性、預算資金使用效益等方面。考核結果作為對單位及其負責人進行獎懲的重要依據(jù)。（三）決算管理1.決算編制各單位應在年度終了后，按照兵團財務部門的要求，及時編制本單位年度決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映單位年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算審核兵團財務部門負責對各單位上報的決算報告進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的真實性、完整性、準確性，以及決算數(shù)據(jù)與預算執(zhí)行情況的一致性等方面。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時通知相關單位進行整改。3.決算批復兵團財務部門在對各單位決算報告審核無誤后，及時批復各單位決算。各單位應按照批復的決算進行賬務調(diào)整和財務處理。三、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.財政撥款收入管理嚴格按照國家財政撥款政策和相關規(guī)定，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保撥款資金及時到位。對財政撥款收入進行單獨核算，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。2.事業(yè)收入管理依法依規(guī)組織事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行國家和兵團有關收費政策和標準，確保收費項目合法合規(guī)。加強對事業(yè)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)進行收費，并及時足額上繳國庫或財政專戶。對事業(yè)收入進行分類核算，準確反映各項事業(yè)收入的來源和構成。3.經(jīng)營收入管理加強經(jīng)營活動管理，按照市場經(jīng)濟規(guī)律組織經(jīng)營收入。建立健全經(jīng)營收入管理制度，規(guī)范經(jīng)營收入核算，確保經(jīng)營收入真實、準確、完整。加強對經(jīng)營活動成本費用的控制，提高經(jīng)營效益。4.其他收入管理對上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等，要嚴格按照相關規(guī)定進行管理和核算。加強對各類收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)取得。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類單位使用的收入票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票等。財政票據(jù)由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，稅務發(fā)票由稅務部門統(tǒng)一管理。2.票據(jù)領用單位應按照規(guī)定程序向財政部門或稅務部門申請領用收入票據(jù)，并建立票據(jù)領用登記制度，如實登記領用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.票據(jù)使用嚴格按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。票據(jù)開具應真實、準確、完整，加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。4.票據(jù)保管妥善保管收入票據(jù)，設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)安全完整。5.票據(jù)核銷按照規(guī)定及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)等相關資料報送財政部門或稅務部門審核核銷。對作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。四、支出管理（一）支出分類與范圍1.基本支出基本支出是指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。2.項目支出項目支出是指單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的確專項支出。項目支出應根據(jù)項目的性質(zhì)和特點，按照相關規(guī)定進行管理和核算。3.其他支出其他支出是指除基本支出和項目支出以外的支出，如上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由單位負責人或授權的分管領導審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?jīng)單位領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定報上級主管部門或財政部門審批。2.支出控制加強對支出的預算控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。建立支出審核機制，對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，確保支出合規(guī)合理。加強對支出進度的監(jiān)控，避免支出不均衡或突擊花錢等現(xiàn)象。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷單應填寫規(guī)范，注明報銷事由、金額、報銷人等信息。2.報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、會議費、培訓費等的報銷標準應按照國家和兵團有關規(guī)定執(zhí)行。對超標準的費用，原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)批準后方可報銷。3.報銷時限規(guī)定費用報銷時限，一般應在費用發(fā)生后規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。特殊情況需說明原因并經(jīng)批準后方可報銷。（四）政府采購管理1.采購范圍與限額標準按照國家和兵團有關政府采購政策規(guī)定，明確單位政府采購的范圍和限額標準。屬于政府采購范圍的項目，應按照規(guī)定進行政府采購。2.采購方式根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判委托集中采購機構或采購代理機構進行采購。3.采購程序嚴格按照政府采購程序進行采購，包括編制采購預算、制定采購計劃、發(fā)布采購公告、組織評標或談判、簽訂采購合同、驗收等環(huán)節(jié)。加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正。（五）國有資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)配置按照國家和兵團有關國有資產(chǎn)配置標準，結合單位實際需要，合理配置國有資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，避免資產(chǎn)閑置浪費。2.資產(chǎn)使用加強對國有資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。對大型貴重設備等資產(chǎn)，應建立使用檔案，記錄使用情況。3.資產(chǎn)處置規(guī)范國有資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，確保國有資產(chǎn)不流失。五、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與職責單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對本單位財務活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構或人員應按照規(guī)定的職責和權限，對單位財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行定期或不定期審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支的真實性合法性、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。監(jiān)督方式包括定期審計、專項審計、離任審計等。通過內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進單位財務管理水平的提高。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督財政部門依法對單位財務活動進行監(jiān)督檢查，包括對預算執(zhí)行情況、財務制度執(zhí)行情況、會計信息質(zhì)量等方面的監(jiān)督檢查。財政部門可通過日常監(jiān)督、專項檢查等方式，加強對單位財務活動的監(jiān)管，確保單位財務活動符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.審計監(jiān)督審計部門依法對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。審計部門可根據(jù)需要對單位進行定期審計或?qū)ｍ棇徲嫞瑢徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題依法進行處理，并提出改進建議，促進單位規(guī)范財務管理，提高資金使用效益。3.社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對單位財務活動進行監(jiān)督。單位應建立健全財務信息公開制度，及時向社會公開財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。對社會公眾反映的問題，單位應認真核實，及時處理，并將處理結果向社會公開。六、會計核算（一）會計機構與人員1.會計機構設置單位應根據(jù)會計業(yè)務需要，設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員。不具備單獨設置會計機構條件的單位，應在有關機構中配備專職會計人員，并指定會計主管人員。2.會計人員職責會計人員應按照國家有關法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守單位商業(yè)秘密。（二）會計核算原則與方法1.核算原則遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，以權責發(fā)生制為基礎進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，按照會計科目分類進行賬務處理。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等應符合國家統(tǒng)一的會計制度要求。（三）財務報告1.報告種類與內(nèi)容單位應定期編