PAGE無營利組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范無營利組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的宗旨得以有效實現(xiàn)，合理、合規(guī)、透明地使用各類資源，維護捐贈者、受益者及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本無營利組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)、項目團隊等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.非營利性原則：明確組織的非營利性質(zhì)，所有收入不得用于分配，盈余應(yīng)全部用于符合宗旨的事業(yè)發(fā)展。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。4.完整性原則：涵蓋組織所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。5.公開透明原則：定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.理事會職責(zé)審議批準(zhǔn)財務(wù)管理制度、預(yù)算方案、決算報告等重大財務(wù)事項。監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)負(fù)責(zé)人進行聘任、考核等。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。3.財務(wù)人員職責(zé)按照財務(wù)制度進行日常會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證等。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程，審核各項費用支出。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和移交等工作。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃。上年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)分析。各類業(yè)務(wù)活動的預(yù)計開展情況和資源需求。2.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)工作安排提出本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合組織整體情況編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交理事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)開展。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并反饋給相關(guān)部門。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響組織預(yù)算執(zhí)行。組織戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因分析、改進措施建議等。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收入管理（一）捐贈收入1.規(guī)范捐贈接收流程，設(shè)立專門的捐贈渠道，明確捐贈受理、登記、確認(rèn)等環(huán)節(jié)的要求。2.對捐贈收入進行分類核算，區(qū)分限定性捐贈和非限定性捐贈。3.及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。（二）政府補助收入1.關(guān)注政府相關(guān)政策動態(tài)，積極爭取政府補助資金。2.按照政府補助文件要求，準(zhǔn)確核算政府補助收入，?？顚Ｓ?。（三）服務(wù)收入1.根據(jù)組織開展的服務(wù)項目，合理確定服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。2.做好服務(wù)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。（四）其他收入1.對組織的其他收入來源，如利息收入、租金收入等進行規(guī)范管理。2.按照相關(guān)規(guī)定進行核算和稅務(wù)處理。（五）收入確認(rèn)原則1.捐贈收入在滿足捐贈人要求且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入組織時確認(rèn)。2.政府補助收入按照政府文件規(guī)定的條件和時間確認(rèn)。3.服務(wù)收入在服務(wù)已經(jīng)提供且收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)。4.其他收入按照實際取得收入的時間確認(rèn)。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動成本：如項目開展過程中的物資采購、勞務(wù)支出、場地租賃等。3.管理費用：涵蓋辦公費、差旅費、會議費、折舊費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行費用審批流程，對各項費用支出進行審核把關(guān)。3.加強成本費用分析，定期評估成本費用的合理性，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分?jǐn)傞g接成本。3.定期編制成本費用報表，反映組織成本費用的構(gòu)成和變動情況。（四）成本費用報銷1.制定詳細(xì)的費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審批后予以報銷。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金報銷，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付費用。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。2.加強現(xiàn)金管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。3.定期對銀行存款進行清查核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法等。2.對固定資產(chǎn)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)管理1.對組織擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等進行登記和核算。2.按照相關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)合理確定。3.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。（四）存貨管理1.建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。2.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。3.合理確定存貨的計價方法，準(zhǔn)確核算存貨成本。六、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，提交理事會審議。（二）財務(wù)分析1.定期撰寫財務(wù)分析報告，對組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，如比率分析、趨勢分析等，為組織決策提供依據(jù)。（三）信息披露1.按照規(guī)定的時間和方式，定期向社會公開組織的財務(wù)信息，包括財務(wù)報告、審計報告等。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。3.建立信息披露檔案管理制度，妥善保管信息披露相關(guān)資料。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財務(wù)部門定期對組織的財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.組織內(nèi)部審計機構(gòu)或委托外部審計機構(gòu)對組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對組織進行年度財務(wù)審計。2.配合審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)審計意