PAGE集團(tuán)化辦園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范集團(tuán)化辦園的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，保障集團(tuán)化辦園各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)旗下所有幼兒園，包括直營(yíng)園和加盟園。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：集團(tuán)對(duì)所屬幼兒園的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各幼兒園在集團(tuán)統(tǒng)一管理下，負(fù)責(zé)本園的財(cái)務(wù)管理工作。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，確保幼兒園財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)化辦園的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理中心設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理；下設(shè)財(cái)務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、成本控制部等職能部門，各部門職責(zé)明確，相互協(xié)作。（二）各層級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實(shí)施，指導(dǎo)各幼兒園編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。統(tǒng)籌管理集團(tuán)資金，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，為集團(tuán)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，監(jiān)督檢查各幼兒園財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.幼兒園財(cái)務(wù)部門職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本園的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。編制本園年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，經(jīng)集團(tuán)審核后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)本園資金的收付、結(jié)算和管理，確保資金安全。做好本園各項(xiàng)收入和支出的核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支現(xiàn)象。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和本園管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)本園資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心做好內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。加強(qiáng)與本園各部門的溝通與協(xié)作，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作，支持本園各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)幼兒園實(shí)際情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收入和支出。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋幼兒園所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、政府補(bǔ)助等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照幼兒園人員工資、辦公費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕等支出項(xiàng)目，結(jié)合上年度實(shí)際支出情況和本年度工作計(jì)劃，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每年[具體時(shí)間]向各幼兒園下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.幼兒園編制預(yù)算草案：各幼兒園根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本園實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。3.集團(tuán)審核與調(diào)整：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各幼兒園上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給各幼兒園進(jìn)行調(diào)整。各幼兒園根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。4.預(yù)算審批與下達(dá)：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心將審核后的預(yù)算草案提交集團(tuán)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)給各幼兒園執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：各幼兒園將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各幼兒園財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各幼兒園和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和全體員工積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍集團(tuán)化辦園的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、餐飲費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)幼兒園的辦學(xué)成本、市場(chǎng)行情等因素，按照相關(guān)規(guī)定報(bào)物價(jià)部門備案后執(zhí)行。2.收費(fèi)公示：各幼兒園應(yīng)在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助：各幼兒園應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方政府有關(guān)教育的政策法規(guī)，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.規(guī)范政府補(bǔ)助資金使用：政府補(bǔ)助資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑找?guī)定的用途和范圍使用，不得挪作他用。（四）捐贈(zèng)收入管理1.規(guī)范捐贈(zèng)行為：接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。2.加強(qiáng)捐贈(zèng)資金管理：捐贈(zèng)資金應(yīng)納入幼兒園財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，定期向捐贈(zèng)人公布捐贈(zèng)資金使用情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與幼兒園的辦學(xué)目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理性和必要性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表：支出事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合理性、合規(guī)性以及資金支付的準(zhǔn)確性。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。5.主要領(lǐng)導(dǎo)審批：重大支出事項(xiàng)需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕等支出，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：包括政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等支出，應(yīng)?？顚Ｓ茫凑枕?xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用核算制度：明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算周期，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制措施：通過(guò)優(yōu)化人員配置、降低采購(gòu)成本、提高資產(chǎn)利用率等措施，降低辦學(xué)成本。3.開(kāi)展成本效益分析：定期對(duì)幼兒園的成本效益情況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)，不斷提高幼兒園的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：集團(tuán)化辦園的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合幼兒園教學(xué)和管理需要。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。（四）流動(dòng)資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等：應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。2.對(duì)外投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批：嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資收益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：集團(tuán)化辦園應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：各幼兒園應(yīng)定期將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯總編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告后報(bào)送集團(tuán)管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各幼兒園財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度：包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收支管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度等，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。3.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保幼兒園財(cái)務(wù)安全。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.定期整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，確保會(huì)計(jì)檔案