PAGE酒店管理企業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范酒店管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于[酒店管理企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家各項財經(jīng)法律法規(guī)，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財務收支活動，確保財務信息全面、完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確無誤，財務報表編制規(guī)范、準確。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責企業(yè)財務管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務核算、資金管理、預算管理、成本控制等崗位。2.財務人員職責財務負責人全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策。組織編制財務預算、財務報表，定期進行財務分析和決策支持。負責財務內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制。出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。三、會計核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一會計制度，結合企業(yè)實際情況，制定本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和財務核算要求，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用等各類會計要素，確保財務核算準確、清晰。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，進行序時、分類登記，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應按照規(guī)定格式和編制要求編制，數(shù)據(jù)準確、內容完整，經(jīng)財務負責人審核后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理每年末編制下一年度資金預算，資金預算應涵蓋企業(yè)各項收入、支出項目。資金預算經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行，嚴格控制預算外資金支出。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。2.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等?；I集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、可靠。對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效益。3.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行資金審批制度。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。及時辦理資金收付業(yè)務，提高資金結算效率。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。加強現(xiàn)金收付管理，確保現(xiàn)金收付憑證真實、合法、有效。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。5.銀行存款管理按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業(yè)務，確保銀行存款收支合規(guī)。定期與銀行核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶安全管理，防范銀行存款風險。五、收入管理1.客房收入管理建立客房預訂系統(tǒng)，規(guī)范客房預訂流程，確?？头款A訂信息準確、及時。加強客房入住登記管理，嚴格按照規(guī)定收取客房押金，確保押金收取和退還手續(xù)規(guī)范。定期核對客房收入賬目，確?？头渴杖霚蚀_無誤。2.餐飲收入管理制定餐飲服務價格體系，明確定價原則和方法。加強餐飲點菜單管理，確保菜單價格準確、菜品信息完整。及時結算餐飲收入，核對賬單與實際消費情況，防止漏收、錯收。3.其他收入管理對企業(yè)提供的其他服務收入，如會議服務、娛樂服務等，建立相應的收入管理制度。明確收入確認原則和方法，確保其他收入及時、足額入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進行核算。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.營業(yè)成本管理客房營業(yè)成本主要包括客房用品成本、水電費、洗滌費等。加強客房用品采購管理，降低采購成本；合理控制客房水電費、洗滌費等支出，提高成本控制水平。餐飲營業(yè)成本主要包括食材采購成本、調料成本、餐具成本等。建立食材采購供應鏈管理體系，優(yōu)化采購渠道，降低食材采購成本；加強餐飲成本核算與分析，控制食材浪費和成本消耗。3.期間費用管理管理費用：嚴格控制管理費用支出，明確各項管理費用的開支范圍和標準。加強辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等管理費用的審批和監(jiān)控，杜絕不合理支出。銷售費用：制定銷售費用預算，合理安排廣告宣傳、市場推廣、銷售人員薪酬等銷售費用支出。加強銷售費用的核算和分析，提高銷售費用使用效益。財務費用：合理控制財務費用支出，優(yōu)化資金結構，降低融資成本。加強利息支出、手續(xù)費等財務費用的管理，確保財務費用核算準確。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，按照規(guī)定程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。八、庫存管理1.庫存商品管理客房、餐飲等部門的庫存商品應建立明細臺賬，記錄商品的出入庫情況。定期對庫存商品進行盤點，確保庫存商品賬實相符。加強庫存商品的保質期管理，及時清理過期、變質商品。2.物料用品管理對企業(yè)使用的各類物料用品，如辦公用品、清潔用品等，建立采購、驗收、領用制度。合理控制物料用品庫存水平，避免積壓和浪費。定期對物料用品進行盤點，及時調整庫存數(shù)量。九、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務風險防控、資金管理、預算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門、各崗位在財務內部控制中的職責和權限，確保內部控制制度有效執(zhí)行。2.風險評估與防控定期對企業(yè)面臨的財務風險進行評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對評估出的風險，制定相應的風險防控措施，降低財務風險對企業(yè)的影響。3.內部審計與監(jiān)督設立獨立的內部審計部門，定期對企業(yè)財務活動進行審計監(jiān)督。內部審計應重點關注財務內部控制制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十、財務報告與分析1.財務報告定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告經(jīng)財務負責人審核后，提交企業(yè)管理層和相關部門。2.財務分析定期進行財務分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。2.