PAGE公司外賬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司外賬財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及外賬財(cái)務(wù)核算、管理及相關(guān)工作的部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家稅收法律法規(guī)以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保外賬財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司外賬財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司外賬財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅款，辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)相關(guān)事宜。3.負(fù)責(zé)公司外賬財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。4.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。5.協(xié)助內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司外賬財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行憑證編制和賬簿登記。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.稅務(wù)會(huì)計(jì)熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)各項(xiàng)稅款。負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的開具、認(rèn)證和管理。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，處理稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題。協(xié)助編制稅務(wù)籌劃方案，合理降低公司稅負(fù)。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)等。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映公司資金狀況。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。4.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，確?？颇渴褂脺?zhǔn)確、借貸平衡。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，反映公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。3.明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況。4.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。5.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，紙質(zhì)賬簿應(yīng)連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、審核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售商品或提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于不同銷售方式下的收入確認(rèn)，應(yīng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照不同的收入來(lái)源設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議的約定，準(zhǔn)確記錄收入的金額、客戶名稱、銷售日期等信息。3.對(duì)于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。銷售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確付款方式、付款期限等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。4.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，明確催收人員的職責(zé)和任務(wù)，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，正確劃分本期成本與下期成本的界限、成本與費(fèi)用的界限。2.成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用分類及核算1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和核算，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員的職工薪酬、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.在成本費(fèi)用支出過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。3.稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表等相關(guān)資料。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于逾期未繳納的稅款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定繳納滯納金。（三）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）發(fā)票管理1.公司應(yīng)建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定購(gòu)買發(fā)票，并妥善保管發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。5.發(fā)票保管應(yīng)做到安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜。發(fā)票繳銷應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：通過(guò)職責(zé)分工、崗位設(shè)置、流程設(shè)計(jì)等方式，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離，相互制約，防止錯(cuò)誤和舞弊。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.預(yù)算控制：編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。6.信息系統(tǒng)控制：利用財(cái)務(wù)軟件等信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和控制，確保財(cái)務(wù)信息的安全和準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)打印并裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁(yè)數(shù)等內(nèi)容，并由記賬人員、審核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月或按年整理歸檔，封面應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表名稱、年度、月份、報(bào)送日期等內(nèi)容，并由編制人員、審核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。5.其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和查閱。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)于超過(guò)保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記或抽取