PAGE小公司餐飲財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)狀況的健康穩(wěn)定，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司和全體員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]的所有餐飲業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于原材料采購、食品加工、餐飲銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司餐飲業(yè)務(wù)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和有效性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合公司整體戰(zhàn)略和運(yùn)營要求。組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司餐飲業(yè)務(wù)收支情況，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表并定期報(bào)送。進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本、提高效益的建議和措施，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金收支，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。參與公司餐飲業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受監(jiān)督和指導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司餐飲財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對(duì)公司餐飲業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)等，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和成本核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反映公司資金動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司餐飲業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入和成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司餐飲業(yè)務(wù)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款的客戶，在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法主營業(yè)務(wù)收入核算公司餐飲業(yè)務(wù)的銷售收入，按照不同的菜品、套餐等分類進(jìn)行明細(xì)核算。其他業(yè)務(wù)收入核算公司餐飲業(yè)務(wù)以外的其他收入，如場(chǎng)地出租收入、外賣銷售收入等，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。3.收入票據(jù)管理公司餐飲業(yè)務(wù)收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票由專人負(fù)責(zé)開具和保管，建立發(fā)票使用登記制度，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況。成本費(fèi)用管理1.成本管理原材料成本原材料采購應(yīng)遵循“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、按需采購”的原則，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保原材料質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。原材料采購應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。原材料入庫時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，核對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同一致后，方可辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)登記原材料明細(xì)賬，反映原材料的收發(fā)存情況。原材料發(fā)出應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。廚房領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，倉庫管理人員方可發(fā)貨，并據(jù)此登記原材料明細(xì)賬。定期對(duì)原材料庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。人工成本合理制定員工薪酬制度，根據(jù)員工崗位、工作業(yè)績、工作年限等因素確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)，確保薪酬具有競爭力和公平性。準(zhǔn)確核算員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目，按照規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)放給員工。按照國家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提和繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，確保員工權(quán)益得到保障。加強(qiáng)人工成本控制，通過優(yōu)化人員配置、提高工作效率等方式，降低人工成本占比。其他成本對(duì)公司餐飲業(yè)務(wù)涉及的水電費(fèi)、燃料費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗等其他成本進(jìn)行合理歸集和分配，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。2.費(fèi)用管理銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用核算公司為銷售餐飲產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)等。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，制定銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)銷售費(fèi)用的使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整銷售策略和費(fèi)用預(yù)算，提高銷售費(fèi)用的使用效益。管理費(fèi)用管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理餐飲業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。建立管理費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。加強(qiáng)管理費(fèi)用的分析和控制，定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少不必要的資金占用和利息支出。對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)措施加以控制。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目清晰、準(zhǔn)確。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保貨幣資金收支合法、合規(guī)。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨管理存貨包括原材料、庫存商品等，應(yīng)按照存貨管理制度進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要，且價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。按照固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報(bào)流程和要求，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況的發(fā)生。2.稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，便于核對(duì)和查詢。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，減少不必要的稅務(wù)支出。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題及時(shí)整改，避免稅務(wù)處罰和損失。預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)建立餐飲業(yè)務(wù)預(yù)算管理制度，每年定期編制年度預(yù)算，并分解為季度、月度預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司餐飲業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報(bào)告。建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)、安全有效。通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司餐飲財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)