PAGE旅游咨詢公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅游咨詢公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)投資、融資、并購等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整性、安全性和保密性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效評(píng)估。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，協(xié)助完成年度審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷制度。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全和完整。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作，及時(shí)準(zhǔn)確地完成工資核算和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶等的賄賂或其他不正當(dāng)利益。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，不得擅自更改或簡化財(cái)務(wù)操作程序。4.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，直至解除勞動(dòng)合同，并依法追究法律責(zé)任。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保其真實(shí)、合法、完整。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)分錄編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：月末、季末和年末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)說明等情況，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更全面的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。2.年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)督促其采取措施加以糾正。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的融資方式，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)合理確定股權(quán)結(jié)構(gòu)，保障公司和股東的利益。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。公司應(yīng)按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。4.公司應(yīng)建立健全融資檔案管理制度，對(duì)融資相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，包括借款合同、擔(dān)保合同、融資審批文件等。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性、合理性原則，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展需要。2.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.公司采購物資、設(shè)備等應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行，簽訂采購合同，明確采購金額、采購數(shù)量、采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，確保采購業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。4.公司投資活動(dòng)應(yīng)按照公司投資管理制度執(zhí)行，進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。投資資金應(yīng)?？顚Ｓ茫_保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。5.公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（四）資金結(jié)算管理1.公司現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.公司銀行結(jié)算應(yīng)通過公司基本賬戶或一般賬戶進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金結(jié)算安全、快捷。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于異常的銀行賬戶交易，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營活動(dòng)的耗費(fèi)情況。3.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，即收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)相互配比，在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.營業(yè)成本：公司營業(yè)成本主要包括旅游咨詢服務(wù)成本、營銷成本、運(yùn)營成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照項(xiàng)目或業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本耗費(fèi)情況。2.期間費(fèi)用：公司期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。3.成本費(fèi)用核算方法：公司采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，對(duì)于能夠直接歸集到具體項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目；對(duì)于不能直接歸集的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制措施1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，并將其納入績效考核體系。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)督促其采取措施加以控制。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購、營銷、運(yùn)營等環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。同時(shí)，應(yīng)合理控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理的費(fèi)用開支。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限和方式，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。2.公司開具發(fā)票應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如實(shí)開具，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)確保其真實(shí)性、合法性、完整性，不得取得虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢等情況。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存規(guī)定期限，不得擅自銷毀。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)管理要求，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)采取措施加以整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接向公司管理層報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法開展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。3.公司應(yīng)將外部審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)決策和管理的重要參考依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)部門的工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，并分別編號(hào)歸檔。2.財(cái)務(wù)檔