PAGE村公司財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障村公司及村民的合法權益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本村設立的各類公司及經濟組織（以下統(tǒng)稱村公司）。（三）基本原則1.合法性原則：村公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：財務制度應涵蓋村公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便及時掌握財務狀況，做出合理決策。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)村公司經濟利益最大化。（四）財務管理職責1.村公司負責人對村公司的財務工作全面負責，領導制定財務管理制度和財務計劃。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作合法合規(guī)。審批重大財務事項，對財務決策負責。2.財務部門負責村公司的日常財務核算工作，編制財務報表。執(zhí)行財務管理制度，嚴格審核各項收支。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。定期進行財務分析，為村公司決策提供財務信息支持。3.其他部門配合財務部門做好相關財務工作，提供財務核算所需的資料。嚴格執(zhí)行財務審批制度，控制本部門費用支出。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置村公司應根據實際情況設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員。財務部門應明確崗位分工，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責財務部門的全面管理工作。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理等工作，應取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定的會計專業(yè)知識。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心。（三）財務人員職責與權限1.財務負責人職責組織制定和完善村公司財務管理制度。領導財務部門完成財務核算、報表編制等工作。參與村公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。根據財務制度進行財務分析，為管理層提供決策依據。負責會計檔案的整理、保管和移交。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。財務人員應嚴格遵守財務紀律，不得泄露財務機密，不得擅自挪用、侵占村公司資金。三、財務核算（一）會計核算基礎村公司應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，保證會計信息的真實、準確、完整。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和村公司實際情況，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、費用等各類會計要素，確保財務核算全面反映村公司經濟活動。（三）財務報表編制1.村公司應定期編制財務報表（包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等），如實反映財務狀況和經營成果。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員、財務負責人審核簽字，并加蓋村公司公章后報送相關部門和人員。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等會計資料。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂和保管，確保檔案的安全和完整。3.會計檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀或移交。四、資金管理（一）資金籌集1.村公司應根據發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括村內自有資金積累、銀行貸款、上級扶持資金等。2.籌集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金來源、金額、使用期限、還款方式等條款，確保資金籌集合法合規(guī)。3.財務部門應建立資金籌集臺賬，詳細記錄資金籌集情況，定期進行核對和分析。（二）資金使用1.資金使用應遵循合理、節(jié)約、有效的原則，嚴格按照預算安排使用資金。2.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權限。重大資金支出應經村公司負責人審批，并提交村民代表大會審議通過。3.資金使用應取得合法有效的原始憑證，經財務人員審核后進行賬務處理。4.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金專款專用，杜絕資金浪費和挪用現(xiàn)象。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應通過合法合規(guī)的渠道進行，確保現(xiàn)金安全。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬應做到日清月結，賬款相符。3.出納人員應定期盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應及時查明原因，并進行相應處理。（四）銀行存款管理1.村公司應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行賬戶資金的收支，確保資金收支合規(guī)、安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照資金管理規(guī)定進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。應加強對應收款項的管理，定期進行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產定義與分類：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。根據固定資產的性質和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置：購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，納入村公司預算管理。購置固定資產應簽訂合同，明確資產的規(guī)格、型號、數量、價格、質量標準等條款。3.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。（三）無形資產1.無形資產定義與范圍：村公司擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如土地使用權、商標權、專利權等。2.無形資產計價與攤銷：無形資產應按照取得成本進行計價。使用壽命有限的無形資產，應在其預計使用壽命內采用系統(tǒng)合理的方法進行攤銷。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰負擔，受益多的多負擔，受益少的少負擔。（二）成本費用分類與核算1.生產成本：核算村公司生產產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項直接費用和間接費用，如原材料、人工成本、制造費用等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用。管理費用核算村公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算村公司銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；財務費用核算村公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施降低成本費用。七、收入管理（一）收入分類與確認1.經營收入：村公司通過銷售產品、提供勞務等經營活動取得的收入。經營收入應在滿足收入確認條件時予以確認，即企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他收入：包括租金收入、利息收入、捐贈收入等。其他收入應按照實際取得的金額確認。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入核算準確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.定期核對收入賬目，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和村公司章程的規(guī)定，合理分配利潤。2.兼顧村公司發(fā)展和村民利益，在保證村公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，提取比例由村公司章程規(guī)定，但不得低于10%。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由村公司股東大會或村民代表大會決定。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門應根據村公司經營情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應提交村公司股東大會或村民代表大會審議通過后實施。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督。內部審計機構或人員應獨立行使審計職權