PAGE醫(yī)院農(nóng)合科財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院農(nóng)合科的財務(wù)管理行為，確保農(nóng)合資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障農(nóng)合工作的順利開展，維護(hù)醫(yī)院和患者的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)院農(nóng)合業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院農(nóng)合科的所有財務(wù)活動，包括農(nóng)合資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映農(nóng)合科的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋農(nóng)合科財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低農(nóng)合業(yè)務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院應(yīng)單獨設(shè)立農(nóng)合科財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)農(nóng)合科的財務(wù)管理工作。農(nóng)合科財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)與醫(yī)院其他財務(wù)機(jī)構(gòu)相對獨立，明確職責(zé)分工，確保農(nóng)合資金的專款專用和獨立核算。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會計專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉農(nóng)合政策和財務(wù)法規(guī)，負(fù)責(zé)農(nóng)合科財務(wù)工作的全面管理和決策。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計專業(yè)技能，負(fù)責(zé)農(nóng)合科的會計核算、賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)農(nóng)合資金的收付、現(xiàn)金和銀行存款的保管等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)農(nóng)合科財務(wù)機(jī)構(gòu)的日常管理工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度、工作計劃和目標(biāo)。政策執(zhí)行：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)農(nóng)合政策和財務(wù)法規(guī)，確保農(nóng)合科財務(wù)工作合法合規(guī)。預(yù)算管理：組織編制農(nóng)合科年度財務(wù)預(yù)算，審核各項費用支出，控制預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。資金管理：合理安排農(nóng)合資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，監(jiān)督資金使用情況，防范資金風(fēng)險。財務(wù)分析：定期進(jìn)行財務(wù)分析，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)合科提供決策支持，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。溝通協(xié)調(diào)：與醫(yī)院其他部門、農(nóng)合管理部門、財政部門等保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。團(tuán)隊建設(shè)：負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和激勵，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員崗位職責(zé)會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度，對農(nóng)合科的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時準(zhǔn)確地記錄和反映農(nóng)合資金的收支情況。賬務(wù)處理：負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、結(jié)賬、對賬等工作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。財務(wù)報表編制：定期編制農(nóng)合科財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)信息。票據(jù)管理：負(fù)責(zé)農(nóng)合科票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。財務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管農(nóng)合科的會計檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。財務(wù)監(jiān)督：對農(nóng)合科的財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。3.出納人員崗位職責(zé)資金收付：嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理農(nóng)合資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性?，F(xiàn)金保管：負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確?，F(xiàn)金安全，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。銀行存款管理：負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更和撤銷工作，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。票據(jù)傳遞：及時將農(nóng)合資金收付憑證傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的及時傳遞和準(zhǔn)確記錄。印章管理：負(fù)責(zé)保管農(nóng)合科財務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，確保印章安全。三、農(nóng)合資金管理（一）資金籌集1.農(nóng)合基金來源：農(nóng)合基金主要來源于農(nóng)民個人繳費、集體扶持和政府資助等。醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定及時足額收取農(nóng)合患者的個人繳費，并確保資金安全。2.繳費管理：建立健全農(nóng)合患者繳費管理制度，明確繳費標(biāo)準(zhǔn)、繳費方式和繳費時間等。加強(qiáng)與農(nóng)合管理部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握農(nóng)合政策變化，確保繳費工作的順利進(jìn)行。3.資金繳存：按照農(nóng)合管理部門的要求，及時將農(nóng)合資金繳存到指定的銀行賬戶，確保資金繳存的及時性和準(zhǔn)確性。繳存資金時，應(yīng)注明資金來源和繳存時間等信息。（二）資金使用1.使用范圍：農(nóng)合資金主要用于支付參合患者在醫(yī)院發(fā)生的符合農(nóng)合規(guī)定的醫(yī)療費用，包括住院費用、門診費用、特殊病種門診費用等。不得將農(nóng)合資金用于與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)的其他支出。2.費用審核：建立嚴(yán)格的農(nóng)合費用審核制度，對參合患者的醫(yī)療費用進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括病歷、醫(yī)囑、收費清單、費用報銷憑證等，確保費用的真實性、合理性和合規(guī)性。3.支付流程：參合患者出院結(jié)算時，醫(yī)院農(nóng)合科應(yīng)按照農(nóng)合規(guī)定的報銷比例和結(jié)算方式，及時為患者辦理費用結(jié)算和報銷手續(xù)。對于符合報銷條件的費用，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將報銷款項支付給患者或相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。支付報銷款項時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度進(jìn)行審批，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.備用金管理：為保證農(nóng)合資金的及時支付，醫(yī)院可根據(jù)實際情況設(shè)立一定額度的備用金。備用金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點，確保備用金的安全和完整。備用金的使用和管理應(yīng)納入醫(yī)院財務(wù)統(tǒng)一核算。（三）資金核算1.會計科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度，結(jié)合農(nóng)合科的實際情況，設(shè)置專門的會計科目進(jìn)行農(nóng)合資金的核算。會計科目應(yīng)能夠準(zhǔn)確反映農(nóng)合資金的收支情況和財務(wù)狀況。2.賬務(wù)處理：農(nóng)合科財務(wù)人員應(yīng)按照會計核算原則和方法，及時對農(nóng)合資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.財務(wù)報表編制：定期編制農(nóng)合科財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)合科的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)合管理部門提供決策依據(jù)。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：農(nóng)合科財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，根據(jù)農(nóng)合業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和醫(yī)院財務(wù)狀況，合理安排各項收支。2.編制依據(jù)：預(yù)算編制應(yīng)以農(nóng)合科上年度財務(wù)收支情況為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度農(nóng)合業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、政策變化、醫(yī)療服務(wù)需求等因素進(jìn)行編制。同時，應(yīng)參考醫(yī)院其他部門的預(yù)算安排，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進(jìn)行重新評估和安排。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算更加符合實際情況。4.預(yù)算內(nèi)容：農(nóng)合科財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)農(nóng)合患者人數(shù)、繳費標(biāo)準(zhǔn)、報銷比例等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費用、藥品材料費用、設(shè)備購置費用、辦公費用等各項支出；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)反映農(nóng)合資金的流入和流出情況，確保資金的合理安排和正常周轉(zhuǎn)。（二）預(yù)算審批1.審批流程：農(nóng)合科編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報醫(yī)院財務(wù)部門審核，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算符合醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況。2.審批意見反饋：醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在審批預(yù)算時，應(yīng)提出明確的審批意見。對于預(yù)算不合理或不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的部分，應(yīng)要求農(nóng)合科進(jìn)行調(diào)整和完善。農(nóng)合科應(yīng)根據(jù)審批意見及時對預(yù)算進(jìn)行修改，并重新上報審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.執(zhí)行責(zé)任：農(nóng)合科應(yīng)將財務(wù)預(yù)算分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。通過對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全農(nóng)合科內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確。2.審計監(jiān)督：醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對農(nóng)合科財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。審計結(jié)果應(yīng)及時反饋給農(nóng)合科，并提出改進(jìn)建議和措施。3.崗位監(jiān)督：加強(qiáng)財務(wù)人員之間以及財務(wù)人員與其他部門之間的崗位監(jiān)督。會計人員與出納人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保資金收付和賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性；財務(wù)人員應(yīng)與農(nóng)合管理部門、臨床科室等密切配合，對費用報銷、醫(yī)療服務(wù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，防止違規(guī)行為的發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.農(nóng)合管理部門監(jiān)督：接受農(nóng)合管理部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送農(nóng)合財務(wù)報表和相關(guān)資料。積極配合農(nóng)合管理部門的工作，對提出的問題及時進(jìn)行整改，確保農(nóng)合資金的規(guī)范使用。2.財政部門監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，遵守財政法規(guī)和財務(wù)制度。按照財政部門的要求，做好農(nóng)合資金的財務(wù)管理和會計核算工作，確保資金的安全和有效使用。3.社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開農(nóng)合資金的收支情況和使用效益等信息。對于社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時進(jìn)行處理和反饋，提高農(nóng)合科財務(wù)管理的透明度和公信力。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.政策風(fēng)險：關(guān)注國家農(nóng)合政策的變化，如報銷政策調(diào)整、繳費標(biāo)準(zhǔn)變化等，及時評估政策風(fēng)險對農(nóng)合科財務(wù)狀況的影響。2.資金風(fēng)險：加強(qiáng)農(nóng)合資金管理，防范資金收付風(fēng)險、資金挪用風(fēng)險、資金結(jié)算風(fēng)險等。確保資金安全，避免因資金問題影響農(nóng)合業(yè)務(wù)的正常開展。3.財務(wù)核算風(fēng)險：嚴(yán)格按照會計制度和財務(wù)法規(guī)進(jìn)行財務(wù)核算，防范會計核算錯誤、財務(wù)報表失真等風(fēng)險。確保財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確，為決策提供可靠依據(jù)。4.內(nèi)部控制風(fēng)險：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范內(nèi)部人員違規(guī)操作、串通舞弊等風(fēng)險。建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險可能性評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行可能性評估，分析風(fēng)險發(fā)生的概率大小。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的頻率和影響程度，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。2.風(fēng)險影響程度評估：評估風(fēng)險對農(nóng)合科財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展和社會形象等方面的影響程度。風(fēng)險影響程度評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的范圍、持續(xù)時間、損失金額等因素。3.風(fēng)險矩陣?yán)L制：根據(jù)風(fēng)險可能性評估和風(fēng)險影響程度評估結(jié)果，繪制風(fēng)險矩陣。風(fēng)險矩陣直觀地反映了風(fēng)險的等級和分布情況，為風(fēng)險應(yīng)對提供決策支持。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法有效控制的風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)策略、停止相關(guān)業(yè)務(wù)等。2.風(fēng)險降低：對于中等風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高財務(wù)人員素質(zhì)等，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險，可以通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。如購買醫(yī)療責(zé)任保險，降低醫(yī)療糾紛帶來的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險。4.風(fēng)險接受：對于低風(fēng)險且風(fēng)險發(fā)生后對農(nóng)合科影響較小的風(fēng)險，可以采取風(fēng)險接受措施，如建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件。七、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)與規(guī)劃1.目標(biāo)：建立高效、準(zhǔn)確、安全的農(nóng)合科財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務(wù)管理工作效率和決策支持能力。2.規(guī)劃：根據(jù)醫(yī)院整體信息化建設(shè)規(guī)劃和農(nóng)合科財務(wù)管理需求，制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃。規(guī)劃應(yīng)明確信息化建設(shè)的階段目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、實施步驟和保障措施等。（二）系統(tǒng)功能模塊1.會計核算模塊：實現(xiàn)農(nóng)合科會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表，提高會計核算工作效率和準(zhǔn)確性。2.資金管理模塊：對農(nóng)合資金的收付、繳存、使用等進(jìn)行實時監(jiān)控和管理，實現(xiàn)資金的動態(tài)平衡和風(fēng)險控制。3.預(yù)算管理模塊：編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控農(nóng)合科財務(wù)預(yù)算，提供預(yù)算分析和調(diào)整功能，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。4.財務(wù)報表分析模塊：對農(nóng)合科財務(wù)報表進(jìn)行分析，生成各種財務(wù)分析指標(biāo)和圖表，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)合科提供決策支持。5.農(nóng)合業(yè)務(wù)管理模塊：與農(nóng)合管理部門的信息系統(tǒng)對接，實現(xiàn)農(nóng)合患者信息、繳費信息、報銷信息等的實時共享和交互，提高農(nóng)合業(yè)務(wù)辦理效率和管理水平。（三）信息安全管理1.安全制度：建立健全財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)管理員、操作人員等的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范系統(tǒng)操作流程。2.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃，確保在系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)丟失時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)。3.網(wǎng)絡(luò)安全：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，