PAGE萬科財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范萬科集團及其下屬各公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于萬科集團總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級經(jīng)營主體（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務信息質量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，全面反映公司財務狀況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財務成本。7.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務活動安全有序進行。二、財務組織與人員管理（一）財務組織架構1.集團層面：設立財務管理中心，負責統(tǒng)籌集團財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略、政策和制度，對集團財務活動進行集中管理和監(jiān)督。2.下屬公司層面：根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，設置相應的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等崗位人員，負責本公司財務管理和會計核算工作。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，提升財務人員業(yè)務素質和工作能力。加強與外部金融機構、稅務機關等的溝通協(xié)調，維護公司良好財務關系。2.會計人員按照會計準則和財務制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供財務分析和決策依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務審批制度，審核各項費用支出和資金收付，確保合規(guī)性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核1.培訓定期組織財務人員參加內部培訓和外部專業(yè)培訓，提升業(yè)務知識和技能水平。根據(jù)財務法規(guī)、會計準則和公司業(yè)務發(fā)展需要，及時更新培訓內容。2.考核建立財務人員考核制度，定期對財務人員工作業(yè)績、業(yè)務能力、職業(yè)操守等進行考核評價?？己私Y果與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵財務人員積極工作，提高工作質量。三、會計核算管理（一）會計政策與估計1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計準則和相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更需經(jīng)公司管理層審批，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置與使用1.按照會計準則和公司財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系，明確各科目核算內容和使用方法。2.會計人員應嚴格按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及所有者權益變動表等財務報表，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表編制應遵循會計準則和公司財務制度規(guī)定的編制方法和程序，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。3.財務報表編制完成后，需經(jīng)會計主管、財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等各類財務資料。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限和要求進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會計檔案的查閱、借閱和銷毀應嚴格履行審批手續(xù)，確保會計檔案安全。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算。2.財務部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.資金預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制資金支出，如有預算調整需求，需按規(guī)定程序申請審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強與金融機構的溝通合作，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金支出審批流程和審批權限。2.資金支出應嚴格按照預算和審批程序執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強資金風險管理，對重大資金支出項目進行風險評估和監(jiān)控，防范資金風險。（四）資金結算管理1.規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付安全、及時、準確。2.嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。3.加強資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。五、成本費用管理（一）成本費用預算管理1.各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務特點，編制本部門成本費用預算。2.財務部門負責匯總、審核各部門成本費用預算，編制公司年度成本費用預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.成本費用預算執(zhí)行過程中，應嚴格控制成本費用支出，定期進行成本費用分析和考核，確保預算目標實現(xiàn)。（二）成本核算與控制1.按照成本核算對象和成本項目，準確歸集和分配成本費用，進行成本核算。2.加強成本控制，采取有效措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。3.建立成本費用預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)相關人員審批后報銷。3.加強費用報銷審核，嚴格控制不合理費用支出，杜絕浪費和違規(guī)報銷行為。六、稅務管理（一）稅務政策研究與遵循1.關注國家稅收政策變化，及時研究并掌握相關政策法規(guī)，確保公司稅務管理符合政策要求。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅務征管要求，爭取有利的稅收政策支持。（二）稅務核算與申報1.按照國家稅收法規(guī)和會計準則，準確進行稅務核算，確保稅務數(shù)據(jù)真實、準確。2.按時、足額申報繳納各項稅款，避免稅務風險。3.做好稅務資料的整理、歸檔和保管工作。（三）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化公司稅務結構，降低稅務成本。2.加強稅務風險管理，識別、評估和應對潛在稅務風險，確保公司稅務合規(guī)。七、財務內部控制（一）內部控制體系建設1.建立健全財務內部控制體系，涵蓋財務管理制度、業(yè)務流程、崗位設置、監(jiān)督檢查等方面。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保財務活動各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。（二）風險評估與控制1.定期對公司財務風險進行評估，識別潛在風險因素，制定風險應對措施。2.加強對重大財務決策、資金運作、關聯(lián)交易等關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，防范財務風險。（三）內部審計與監(jiān)督1.設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況和財務信息真實性。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關部門落實整改，確保公司財務活動規(guī)范有序。八、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立先進、適用的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、資金管理、預算管理、報表編制等財務工作的信息化。2.加強財務信息系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務協(xié)同。（二）財務數(shù)據(jù)安全管理1.制定財務數(shù)據(jù)安全管理制度，加強對財務信息系統(tǒng)的安全防護，確保數(shù)據(jù)安全。2.定期備份財務數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.嚴格控制財務數(shù)據(jù)的訪問權限，防止數(shù)據(jù)泄露。（三）財務信息系統(tǒng)維護與升級1.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和優(yōu)化，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。2.