PAGE民非財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本民辦非企業(yè)單位（以下簡稱“民非”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障民非的健康發(fā)展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護民非及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本民非的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映民非的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋民非財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：財務(wù)行為和財務(wù)處理應(yīng)符合規(guī)范的流程和標準。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)民非的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議和批準民非的財務(wù)管理制度、預算方案、決算報告等重要財務(wù)事項。2.監(jiān)督民非財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)決策進行審核。3.確保民非財務(wù)活動符合法律法規(guī)和本單位章程的規(guī)定。（二）財務(wù)部門職責1.負責日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映民非財務(wù)狀況。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保支出合法、合規(guī)。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.定期進行財務(wù)分析，為理事會決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。5.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)資料。（三）其他部門職責各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行預算，控制費用支出，及時提供財務(wù)核算所需的資料和信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)民非的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務(wù)活動特點，編制下一年度預算草案。2.預算草案應(yīng)包括收入預算和支出預算，收入預算應(yīng)根據(jù)上年收入情況、業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進行預測；支出預算應(yīng)按照費用性質(zhì)分類編制，明確各項費用的預算金額和用途。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)活動需求，提出本部門的預算建議，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門的預算建議進行匯總、審核和平衡，形成預算草案，提交理事會審議。（二）預算審批理事會應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對預算草案進行審議和批準。預算一經(jīng)批準，即成為民非的年度財務(wù)計劃，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)部門應(yīng)按照批準的預算組織收入和安排支出，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報理事會審批。四、收入管理（一）收入范圍民非的收入主要包括捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.接受捐贈時，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.對捐贈收入進行分類核算，分別記錄限定性捐贈收入和非限定性捐贈收入。3.嚴格按照捐贈人的意愿使用捐贈資金，如需改變捐贈用途，應(yīng)征得捐贈人的同意，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）會費收入管理1.按照章程規(guī)定的會費標準收取會費，及時足額入賬。2.將會費收入按照非限定性收入進行核算。（四）提供服務(wù)收入管理1.按照服務(wù)合同或協(xié)議約定的收費標準收取服務(wù)費用，確保收入及時、足額入賬。2.對提供服務(wù)收入進行明細核算，準確記錄服務(wù)項目、收費金額、服務(wù)對象等信息。(五)政府補助收入管理1.及時關(guān)注政府補助政策，積極爭取政府補助資金。2.收到政府補助資金后，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保專款專用。（六）投資收益管理1.民非如有投資活動，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進行投資決策和管理。2.對投資收益進行準確核算，及時入賬。五、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與民非的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有明確的用途和合理的預算安排。（二）支出審批1.各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責人審核后報財務(wù)部門審核，再由財務(wù)負責人審批；重大費用支出或涉及資金較大的支出，需經(jīng)理事會審議批準。2.審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對不符合要求的報銷憑證，應(yīng)要求報銷人員補充或更正。3.審核通過的報銷憑證，經(jīng)審批人批準后，由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（四）成本費用核算1.民非應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動特點和管理要求，合理確定成本核算對象和成本項目，進行成本費用核算。2.準確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.定期對成本費用進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對貨幣資金的收支進行嚴格審核，確保資金收支合法、合規(guī)。2.應(yīng)收款項建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理。定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)民非的業(yè)務(wù)活動需要和發(fā)展規(guī)劃制定固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定進行招標、采購等程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊對購置的固定資產(chǎn)及時進行入賬核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得民非取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本進行入賬核算。對自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。七、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告種類與編制要求1.民非應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.月度財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表等；季度財務(wù)報表在月度報表基礎(chǔ)上增加現(xiàn)金流量表；年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。（二）財務(wù)報告報送與公開1.月度和季度財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送理事會和相關(guān)主管部門。2.年度財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送理事會審議，并按照相關(guān)規(guī)定進行公開披露，接受社會監(jiān)督。（三）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會應(yīng)