PAGE衛(wèi)生局財務(wù)業(yè)務(wù)工作制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局財務(wù)業(yè)務(wù)工作，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效地運行，為衛(wèi)生局各項業(yè)務(wù)活動的順利開展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財務(wù)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生局財務(wù)業(yè)務(wù)的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生局應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)業(yè)務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。2.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理要求。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與衛(wèi)生局重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。組織開展財務(wù)審計和監(jiān)督工作，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證制作、賬簿登記等日常會計工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生局應(yīng)按照國家預(yù)算管理的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要提出預(yù)算申請，財務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，并報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合單位實際情況和事業(yè)發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會計核算。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.各項收入應(yīng)分別核算，不得混淆。對于財政撥款收入，應(yīng)按照不同的撥款項目進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對事業(yè)收入的管理，規(guī)范收費行為，確保收入及時足額上繳。3.對其他收入應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性和合法性。審批人應(yīng)簽署明確的意見，對支出的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.各項支出應(yīng)按照經(jīng)濟分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，便于財務(wù)分析和管理。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項支出，杜絕鋪張浪費。不合理的支出不得報銷。2.加強對項目支出的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)支出行為。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生局的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價值。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件及時進(jìn)行賬務(wù)處理，減少資產(chǎn)賬面價值。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，全面反映衛(wèi)生局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生局財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提