PAGE公益財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本公司/組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本單位”）的財(cái)務(wù)管理行為，確保公益資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公益事業(yè)的順利開(kāi)展，維護(hù)社會(huì)公眾利益。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)部各部門(mén)及所有涉及公益項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于公益項(xiàng)目的資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：公益資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金用于指定的公益項(xiàng)目。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)本單位的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，為財(cái)務(wù)分析和決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本單位應(yīng)根據(jù)公益事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)公益項(xiàng)目的資金需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)公益項(xiàng)目的具體內(nèi)容和實(shí)施計(jì)劃，分別編制項(xiàng)目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算。4.各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，按時(shí)報(bào)送本部門(mén)的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制本單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算是本單位財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致本單位公益項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃和資金需求發(fā)生重大變化。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，影響本單位公益項(xiàng)目的正常實(shí)施，需要調(diào)整預(yù)算。其他特殊情況，經(jīng)管理層批準(zhǔn)需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的一致性。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。2.本單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性等方面。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行批評(píng)教育，并要求其采取措施加以改進(jìn)。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.本單位應(yīng)積極開(kāi)展公益項(xiàng)目宣傳活動(dòng)，拓寬捐贈(zèng)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)各界人士向本單位捐贈(zèng)資金和物資。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿和本單位的規(guī)定，用于指定的公益項(xiàng)目。捐贈(zèng)者指定用途的捐贈(zèng)資金，應(yīng)單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。3.本單位應(yīng)建立捐贈(zèng)收入管理制度，對(duì)捐贈(zèng)收入的接收、登記、核算進(jìn)行規(guī)范管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。4.對(duì)于大額捐贈(zèng)或特殊捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋捐贈(zèng)資金的使用情況和公益項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展，確保捐贈(zèng)者的知情權(quán)。（二）政府補(bǔ)助收入1.本單位應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方政府有關(guān)公益事業(yè)的政策法規(guī)，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照政府部門(mén)的要求和規(guī)定，用于指定的公益項(xiàng)目或相關(guān)領(lǐng)域。3.本單位應(yīng)建立政府補(bǔ)助收入管理制度，對(duì)政府補(bǔ)助收入的申請(qǐng)、審核、撥付、使用進(jìn)行規(guī)范管理。政府補(bǔ)助收入應(yīng)及時(shí)入賬，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。4.對(duì)于政府補(bǔ)助資金的使用情況，應(yīng)定期向政府部門(mén)報(bào)送相關(guān)資料，接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.本單位的其他收入包括利息收入、租金收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率計(jì)算，及時(shí)入賬；租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定收取，開(kāi)具合法有效的發(fā)票；投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議的約定進(jìn)行核算，確保收益的真實(shí)性和合法性。3.本單位應(yīng)建立其他收入管理制度，對(duì)其他收入的來(lái)源、金額、核算等進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行清理和核對(duì)，確保收入的安全和完整。五、支出管理（一）支出原則1.本單位的支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開(kāi)支”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得列支與公益項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用。（二）支出范圍1.項(xiàng)目支出：用于公益項(xiàng)目的直接費(fèi)用支出，包括人員費(fèi)用、物資采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、場(chǎng)地租賃、項(xiàng)目宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用。2.基本支出：用于維持本單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用支出，包括人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。（三）支出審批1.本單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層的順序進(jìn)行審批。重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)過(guò)管理層集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合本單位的財(cái)務(wù)制度和公益項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃。4.支出審批應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批單等，確保支出的真實(shí)性和合法性。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照本單位的財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單予以退回。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)入賬，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（五）專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)用于公益項(xiàng)目的資金，應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算。2.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算安排使用，不得擅自改變資金用途。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全和合理使用。4.項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行清算，編制專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，報(bào)管理層和相關(guān)部門(mén)備案。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；銀行存款應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取措施加以催收。3.預(yù)付款項(xiàng)：包括預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票和憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.本單位的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.本單位的無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行計(jì)提，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策、社會(huì)監(jiān)督和相關(guān)部門(mén)提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，及時(shí)對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供參考。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部審計(jì)1.本單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.本單位應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)