PAGE財(cái)政廳財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政廳機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋財(cái)政廳各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.效益性原則注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，節(jié)約支出，提高資金使用效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)政廳設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全廳的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動，確保資金安全和合規(guī)使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)檢查工作。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)財(cái)政廳年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額和用途。3.各部門應(yīng)按照要求及時報(bào)送預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核后，形成年度預(yù)算草案，報(bào)廳黨組審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)政資金支付的管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。2.因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。3.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，報(bào)廳黨組審議通過，按規(guī)定程序報(bào)上級財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時。3.決算草案報(bào)廳黨組審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍財(cái)政廳收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。3.建立收入臺賬，及時記錄收入的取得情況，定期進(jìn)行核對和清理，確保收入賬實(shí)相符。（三）非稅收入管理1.按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對非稅收入的管理，確保非稅收入及時足額上繳國庫。2.嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入減免政策，不得擅自擴(kuò)大減免范圍或提高減免標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ县?cái)政廳正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時可組織專家進(jìn)行論證。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定支出額度，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷時應(yīng)提供完整的報(bào)銷資料，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，經(jīng)審核無誤后予以報(bào)銷。3.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。（五）政府采購1.按照國家政府采購法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購預(yù)算，實(shí)施政府采購活動。2.采購項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對政府采購合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保采購項(xiàng)目順利實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)時應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，及時準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并按規(guī)定進(jìn)行整改。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對債務(wù)的核算和管理，及時足額償還債務(wù)本息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)政廳財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。2.按照要求及時公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立高效、安全、便捷的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享和自動化處理，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等管理工作，實(shí)時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)對資產(chǎn)的購置、核算、清查、處置等進(jìn)行全過程管理。4.資金管理系統(tǒng)辦理資金收付、賬戶管理、資金