PAGE嚴(yán)格遵照財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動符合法律要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司/組織決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行預(yù)算控制和分析，為公司/組織決策提供財務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。5.開展成本費用核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)保值增值。7.負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)報告工作，為內(nèi)外部提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的工作，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)工作流程的合規(guī)性。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。審核重要財務(wù)報表和報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表及相關(guān)附表。進(jìn)行成本費用核算與控制，協(xié)助編制成本預(yù)算。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制下一年度部門預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和計算方法。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度預(yù)算草案，提交管理層審議。（二）預(yù)算審批1.公司/組織年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司/組織的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織時予以確認(rèn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于跟蹤和管理。3.加強(qiáng)對收入合同的管理，審核合同條款，確保收入的合法性和確定性。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入的合理性和可持續(xù)性，為公司/組織決策提供依據(jù)。（三）收入票據(jù)管理1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管發(fā)票等收入票據(jù)。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.建立收入票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷登記制度，定期盤點庫存票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司/組織的成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。3.銷售費用是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等。4.管理費用是指公司/組織行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。5.財務(wù)費用是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。6.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和費用分?jǐn)傇瓌t，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段降低成本費用。4.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制不合理支出。5.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.員工發(fā)生成本費用支出后，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證和原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。4.加強(qiáng)對成本費用報銷的內(nèi)部控制，防止虛報、冒領(lǐng)等行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.公司/組織的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金按照實際收付金額計價。交易性金融資產(chǎn)按照取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和計價。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等方法計提，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的成本計價，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。5.長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用應(yīng)在受益期限內(nèi)平均攤銷。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。3.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。5.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同進(jìn)行。3.清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。4.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。4.債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范財務(wù)風(fēng)險。5.內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.加強(qiáng)對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算情況，便于跟蹤和管理。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。4.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，揭示原因，提出建議，為公司/組織決策提供依據(jù)。4.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，為管理層決策提供支持。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算情況、資金使用情況等進(jìn)行自查自糾。3.