PAGE公司借支財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司借支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金的合理使用與安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則借支款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行申請(qǐng)，確保借支資金用于明確的業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免隨意借支。2.合理性原則借支金額應(yīng)與業(yè)務(wù)實(shí)際需求相匹配，不得過度借支。借支用途應(yīng)合理、合規(guī)，符合公司業(yè)務(wù)范疇。3.及時(shí)性原則員工在完成借支業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，并按照規(guī)定的期限歸還借支款項(xiàng)。4.責(zé)任性原則借支人對(duì)借支款項(xiàng)負(fù)有完全的償還責(zé)任，確保借支資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、借支申請(qǐng)（一）借支申請(qǐng)條件1.因工作需要，必須預(yù)支款項(xiàng)用于購(gòu)買辦公用品、出差、業(yè)務(wù)招待、項(xiàng)目啟動(dòng)資金等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。2.借支人必須有明確的還款來源，且預(yù)計(jì)能夠在規(guī)定期限內(nèi)歸還借支款項(xiàng)。（二）借支申請(qǐng)流程1.借支人填寫借支申請(qǐng)表，詳細(xì)注明借支日期、借支金額、借支用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。借支申請(qǐng)表應(yīng)一式兩份，一份由借支人留存，一份提交給財(cái)務(wù)部門。2.借支申請(qǐng)表需經(jīng)借支人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)借支用途和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)借支申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審查，并簽署意見。3.借支申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審查，包括借支金額是否符合規(guī)定、還款來源是否可靠等。如審核通過，財(cái)務(wù)部門在借支申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并安排資金支付。（三）借支申請(qǐng)注意事項(xiàng)1.借支人應(yīng)確保借支申請(qǐng)表填寫真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)借支用途和金額。2.借支用途應(yīng)具體明確，不得模糊不清或故意隱瞞真實(shí)用途。如涉及多個(gè)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)的借支，應(yīng)分別注明借支金額和用途。3.預(yù)計(jì)還款日期應(yīng)合理確定，確保借支款項(xiàng)能夠及時(shí)歸還。如因特殊情況需要延長(zhǎng)還款期限，借支人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并說明原因。三、借支審批（一）審批權(quán)限1.借支金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.借支金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.借支金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.借支申請(qǐng)表提交至相應(yīng)審批人后，審批人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查借支申請(qǐng)的合理性、必要性和合規(guī)性，簽署審批意見。2.如審批通過，審批人在借支申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)；如審批不通過，審批人應(yīng)注明原因，并將借支申請(qǐng)表退回借支人。借支人應(yīng)根據(jù)審批意見修改借支申請(qǐng)，重新提交審批。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)對(duì)借支申請(qǐng)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致公司資金損失或出現(xiàn)違規(guī)行為，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或擅自放寬審批標(biāo)準(zhǔn)。四、借支款項(xiàng)支付（一）支付方式1.借支款項(xiàng)原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至借支人指定的銀行賬戶。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付，借支人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并說明原因。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可現(xiàn)金支付。2.財(cái)務(wù)部門在支付借支款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確保資金安全，嚴(yán)格按照審批后的借支申請(qǐng)表進(jìn)行支付操作。（二）支付憑證1.財(cái)務(wù)部門在支付借支款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)制作支付憑證，并將支付憑證與借支申請(qǐng)表一并存檔。支付憑證應(yīng)包括借支日期、借支金額、支付方式、收款賬戶等信息。2.借支人在收到借支款項(xiàng)后，應(yīng)在支付憑證上簽字確認(rèn)，作為借支款項(xiàng)已收到的證明。五、借支款項(xiàng)使用（一）專款專用借支人應(yīng)嚴(yán)格按照借支申請(qǐng)表注明的用途使用借支款項(xiàng)，不得挪作他用。如發(fā)現(xiàn)借支人擅自改變借支用途，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求借支人立即歸還借支款項(xiàng)，并追究借支人的責(zé)任。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.借支人在完成借支業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。2.借支人應(yīng)將借支款項(xiàng)與費(fèi)用報(bào)銷金額進(jìn)行核對(duì)，如有差額，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。如借支款項(xiàng)大于費(fèi)用報(bào)銷金額，借支人應(yīng)歸還剩余借支款項(xiàng)；如借支款項(xiàng)小于費(fèi)用報(bào)銷金額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)補(bǔ)足差額。六、借支款項(xiàng)歸還（一）歸還期限1.借支人應(yīng)按照借支申請(qǐng)表注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借支款項(xiàng)。如因特殊情況需要延長(zhǎng)還款期限，借支人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并說明原因。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可延長(zhǎng)還款期限。2.一般借支款項(xiàng)的歸還期限不得超過[X]個(gè)工作日。如借支款項(xiàng)用于出差等短期業(yè)務(wù)活動(dòng)，歸還期限應(yīng)根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)確定，但最長(zhǎng)不得超過[X]個(gè)工作日。（二）歸還方式1.借支人應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將借支款項(xiàng)歸還至公司指定的銀行賬戶。如因特殊情況需要現(xiàn)金歸還，借支人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并說明原因。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可現(xiàn)金歸還。2.借支人在歸還借支款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)注明借支日期、借支金額、還款金額等信息，并將還款憑證提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到還款憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并在借支申請(qǐng)表上注明還款情況。七、借支款項(xiàng)的跟蹤與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)部門跟蹤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立借支款項(xiàng)跟蹤臺(tái)賬，對(duì)借支款項(xiàng)的使用情況和歸還情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。定期檢查借支款項(xiàng)的使用是否符合規(guī)定用途，是否按時(shí)歸還。2.財(cái)務(wù)部門在跟蹤過程中，如發(fā)現(xiàn)借支人存在違規(guī)使用借支款項(xiàng)或逾期未歸還借支款項(xiàng)的情況，應(yīng)及時(shí)與借支人溝通，了解原因，并督促借支人整改。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)借支款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，檢查借支款項(xiàng)的審批、支付、使用和歸還等環(huán)節(jié)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。對(duì)違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。八、罰則（一）違規(guī)處理1.如借支人違反本制度規(guī)定，擅自改變借支用途、逾期未歸還借支款項(xiàng)或提供虛假報(bào)銷憑證等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.如審批人違反本制度規(guī)定，越權(quán)審批、擅自放寬審批標(biāo)準(zhǔn)或?qū)柚暾?qǐng)審查不嚴(yán)等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。（二）賠償責(zé)任1.如因借支人違規(guī)行為導(dǎo)致公司資金損失的，借支人應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。賠償金額包括借支款項(xiàng)本金、利息以及因資金損失給公司造成的其他直接或間接損失。2.如因?qū)徟?/p>