PAGE漕塘小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的為了規(guī)范漕塘小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于漕塘小學(xué)全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。3.基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制1.校長負(fù)責(zé)制校長對學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開展工作，審查學(xué)校年度預(yù)算、決算方案，對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，履行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職責(zé)。會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則量入為出，收支平衡。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。既要保證學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金，又要合理安排發(fā)展性支出，突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域。勤儉節(jié)約，注重績效。樹立節(jié)約意識，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，同時(shí)建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的績效評價(jià)。2.預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支增減因素，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教職工代表大會審議通過。經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的預(yù)算，報(bào)上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化以及其他不可預(yù)見因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。四、收入管理1.收入范圍漕塘小學(xué)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。上級補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入是指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織征收，確保收入及時(shí)足額上繳。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，并使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確、完整。學(xué)校取得的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。人員支出是指學(xué)校用于教職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會保險(xiǎn)繳費(fèi)等方面的支出。公用支出是指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指學(xué)校用于對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金等。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，確保學(xué)校事業(yè)發(fā)展資金需求。加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用效益，對重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出實(shí)行項(xiàng)目庫管理和績效評價(jià)。3.支出審批程序?qū)W校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)校長辦公會審議通過后，由校長審批。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。4.公用經(jīng)費(fèi)支出管理公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途合理使用，不得用于人員支出、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)中的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，實(shí)行限額管理。招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待；差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)、會議規(guī)模和培訓(xùn)時(shí)間等。加強(qiáng)對專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公正、公平，提高資金使用效益。5.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算。項(xiàng)目決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)審計(jì)后報(bào)上級主管部門備案。建立健全項(xiàng)目績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績效評價(jià)?？冃гu價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算安排進(jìn)行。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指學(xué)校從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指學(xué)校在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.負(fù)債管理要求學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確因事業(yè)發(fā)展需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保按時(shí)足額償還到期債務(wù)。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行負(fù)債的會計(jì)核算，如實(shí)反映負(fù)債情況。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)建議。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級主管部門。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果和預(yù)算執(zhí)行情況等信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等進(jìn)行全面、深入的分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)作為學(xué)校決策和管理的重要依據(jù)，為學(xué)校制定發(fā)展規(guī)劃、調(diào)整預(yù)算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等提供參考。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理和歸檔。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度整理歸檔，其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理歸檔。檔案整理過程中，應(yīng)確保資料齊全、完整，編號規(guī)范，便于查閱。3.檔案保管與查閱學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安