PAGE社團內(nèi)部管理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社團內(nèi)部的財務管理，確保社團資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障社團各項活動的順利開展，維護社團成員的合法權(quán)益，促進社團健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本社團全體成員及社團所開展的各類活動涉及的財務收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映社團財務狀況和收支情況。3.合理性原則：各項費用支出應合理、必要，符合社團宗旨和活動實際需要。4.公開透明原則：財務狀況定期向社團成員公開，接受監(jiān)督。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保社團財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。二、財務管理機構(gòu)及職責（一）財務負責人社團設財務負責人一名，全面負責社團財務管理工作。財務負責人應具備相應的財務知識和管理能力，由社團成員大會選舉產(chǎn)生，任期與社團負責人任期一致。財務負責人職責：1.負責制定和完善社團財務管理制度，并組織實施。2.負責編制社團年度預算和決算報告，提交社團成員大會審議。3.負責審核社團各項收入和支出，確保資金使用合規(guī)、合理。4.負責管理社團財務賬目，定期進行財務核算和財務分析，及時向社團成員大會匯報財務狀況。5.負責保管社團財務印章、票據(jù)和重要財務資料，確保其安全。6.配合社團內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務資料和說明。（二）財務管理人員社團根據(jù)實際需要配備財務管理人員若干名，協(xié)助財務負責人開展財務管理工作。財務管理人員應具備基本的財務知識和技能，熟悉財務工作流程。財務管理人員職責：1.負責社團日常財務收支的記錄和核算工作，做到賬目清晰、準確。2.負責編制財務報表，定期向財務負責人報送。3.負責社團票據(jù)的開具、保管和核銷工作，確保票據(jù)使用規(guī)范。4.協(xié)助財務負責人進行預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。5.完成財務負責人交辦的其他財務工作任務。（三）社團成員大會社團成員大會是社團的最高權(quán)力機構(gòu)，負責審議社團財務管理制度、年度預算和決算報告等重大財務事項。社團成員大會有權(quán)對社團財務工作進行監(jiān)督，提出意見和建議。三、收入管理（一）收入來源及范圍1.會費收入：社團按照章程規(guī)定向成員收取的會費。2.捐贈收入：社團接受的來自社會各界、個人或其他組織的捐贈款項。3.活動收入：社團通過舉辦各類活動所獲得的收入，如活動報名費、贊助費、場地租賃收入等。4.其他收入：社團依法取得的其他收入，如利息收入、政府資助等。（二）收入管理規(guī)定1.會費收取會費收取標準應在社團章程中明確規(guī)定，并報社團登記管理機關(guān)備案。會費收取應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行，不得擅自提高或降低收費標準，不得重復收費。會費收取應開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。2.捐贈收入接受捐贈應簽訂書面捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等內(nèi)容。捐贈收入應及時入賬，并按照捐贈協(xié)議的約定使用。對于大額捐贈或有特定用途的捐贈，應單獨設立賬戶進行管理，并定期向捐贈人反饋使用情況。3.活動收入舉辦活動前應制定詳細的活動預算和收費標準，報財務負責人審核?；顒邮杖霊皶r收取，并開具合法有效的票據(jù)?；顒咏Y(jié)束后，應及時進行收入結(jié)算，將余款按照規(guī)定處理。4.其他收入其他收入應按照相關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行管理和核算。取得其他收入應及時入賬，并提供相關(guān)證明材料。（三）收入核算與報告1.財務管理人員應按照財務會計制度的規(guī)定，對各項收入進行及時、準確的核算，確保收入賬目清晰。2.每月末，財務管理人員應編制收入報表，反映社團當月收入情況，并報送財務負責人審核。3.年度終了，財務負責人應組織編制年度收入決算報告，全面反映社團年度收入情況，提交社團成員大會審議。四、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括社團成員的勞務報酬、補貼、獎金等。2.活動費用：舉辦各類活動所需的費用，如場地租賃、設備購置、材料采購、宣傳推廣、嘉賓費用等。3.辦公費用：社團日常辦公所需的費用，如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。4.固定資產(chǎn)購置費用：購置社團所需的固定資產(chǎn)，如辦公設備、器材等。5.其他費用：與社團活動和發(fā)展相關(guān)的其他合理費用支出。（二）支出審批流程1.預算內(nèi)支出各項支出應納入年度預算管理，預算內(nèi)支出按照以下流程審批：費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務負責人審核。財務負責人對費用報銷單進行審核，重點審核支出是否符合預算安排、是否符合財務制度規(guī)定、原始憑證是否合法有效等。審核通過后，報社團負責人審批。社團負責人對費用報銷單進行最終審批，審批通過后交由財務管理人員辦理報銷手續(xù)。2.預算外支出對于預算外支出，應按照以下流程審批：由相關(guān)部門或個人提出書面申請，說明支出事由、金額、必要性等情況，并附上詳細的支出預算方案。財務負責人對申請進行審核，提出審核意見后報社團負責人。社團負責人組織召開社團成員大會或常務理事會會議，對預算外支出申請進行審議。審議通過后，按照預算內(nèi)支出審批流程辦理報銷手續(xù)。（三）支出報銷規(guī)定1.費用報銷應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，原則上應在支出發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)等其他憑證應符合財務制度規(guī)定。3.報銷憑證應注明支出事由、金額、日期、購買物品名稱、數(shù)量、規(guī)格等詳細信息，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。4.對于金額較大的支出（具體金額標準由社團自行確定），應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。5.費用報銷人應按照規(guī)定的格式填寫費用報銷單，不得涂改、挖補。如有錯誤，應重新填寫。6.財務管理人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒絕報銷。（四）支出核算與報告1.財務管理人員應按照財務會計制度的規(guī)定，對各項支出進行及時、準確的核算，確保支出賬目清晰。2.每月末，財務管理人員應編制支出報表，反映社團當月支出情況，并報送財務負責人審核。3.年度終了，財務負責人應組織編制年度支出決算報告，全面反映社團年度支出情況，提交社團成員大會審議。五、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社團各項活動和工作安排，合理安排資金，確保重點項目和活動的資金需求。2.量入為出原則：根據(jù)社團收入情況，合理確定支出規(guī)模，保持收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預算。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。4.科學合理原則：預算編制應結(jié)合社團實際情況，采用科學的方法和合理的標準，確保預算的準確性和可操作性。（二）預算編制方法1.零基預算：對于各項支出項目，不考慮以往年度的支出情況，一切從實際需要出發(fā)，重新編制預算。2.滾動預算：根據(jù)社團發(fā)展規(guī)劃和實際情況，按年度編制預算，并將預算期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算更具前瞻性和靈活性。（三）預算編制程序1.準備階段財務負責人組織相關(guān)人員學習預算編制的政策法規(guī)和方法，收集、整理編制預算所需的基礎(chǔ)資料，如社團年度工作計劃、活動安排、人員情況、資產(chǎn)狀況等。各部門根據(jù)社團年度工作計劃和本部門工作任務，提出本部門下一年度的預算建議數(shù)，包括各項收入、支出項目及金額。2.編制階段財務管理人員根據(jù)各部門提交的預算建議數(shù)，結(jié)合社團收入預測情況，編制社團年度預算草案。預算草案應包括收入預算、支出預算、資金平衡預算等內(nèi)容，并詳細說明各項預算的編制依據(jù)和計算方法。3.審核階段財務負責人對預算草案進行初步審核，重點審核預算的合理性、完整性、準確性等。社團負責人組織召開社團成員大會或常務理事會會議，對預算草案進行審議。審議通過后，報社團登記管理機關(guān)備案。4.下達階段社團負責人根據(jù)社團成員大會或常務理事會會議審議通過的預算方案，下達年度預算指標，明確各部門的預算控制數(shù)。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照下達的預算指標執(zhí)行預算，確保各項支出控制在預算范圍內(nèi)。財務管理人員應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。社團負責人應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預算的有效執(zhí)行。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照以下程序進行：由相關(guān)部門或個人提出書面申請，說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及金額等情況。財務負責人對申請進行審核，提出審核意見后報社團負責人。社團負責人組織召開社團成員大會或常務理事會會議，對預算調(diào)整申請進行審議。審議通過后，按照規(guī)定程序調(diào)整預算，并報社團登記管理機關(guān)備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.固定資產(chǎn)：單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由社團自行確定），使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設備、器材、交通工具等。固定資產(chǎn)應進行詳細登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)應按照財務會計制度的規(guī)定進行核算和管理，并定期進行清查盤點。3.無形資產(chǎn)：指社團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照相關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行評估、登記和管理。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應按照預算管理的要求，履行審批手續(xù)。購置前應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置資產(chǎn)應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。購置資產(chǎn)的發(fā)票、合同等原始憑證應妥善保管，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。2.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈收益按照規(guī)定進行處理。流動資產(chǎn)的處置應按照財務會計制度的規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和準確性。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.社團應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，由財務負責人組織，各部門配合。2.清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，詳細反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、盤盈盤虧情況及原因分析等。對于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處理。3.財務管理人員應根據(jù)資產(chǎn)清查報告，及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息的真實性和準確性。七、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.社團成員大會有權(quán)對社團財務工作進行監(jiān)督，定期聽取財務負責人關(guān)于財務狀況的匯報，審議財務管理制度、預算和決算報告等重大財務事項。2.社團設立財務監(jiān)督小組，成員由社團成員代表組成。財務監(jiān)督小組負責對社團財務收支情況進行日常監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議。3.財務負責人應定期向社團成員大會和財務監(jiān)督小組報告財務工作情況，接受監(jiān)督和檢查。（二）內(nèi)部審計1.社團應定期開展內(nèi)部審計工作，對社團財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審計。內(nèi)部審計工作每年至少進行一次，由社團負責人指定專人或委托專業(yè)審計機構(gòu)進行。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，確保審計結(jié)果的客觀、公正。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應編制內(nèi)部審計報告，向社團負責人和社團成員大會報告審計情況，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。（三）外部審計1.根據(jù)社團登記管理機關(guān)的要求或社團自身需要，社團應定期接受外部審計機構(gòu)的審計。外部審計工作一般每年進行一次，審計內(nèi)容包括社團財務收支、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制等方面。2.社團應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。3.外部審計結(jié)束后獲取的審計報告應及時向社團成員大會通報，對于審計提出的問題和建議，社團應認真研究并采取有效措施加以整改。八、財務信息披露（一）披露原則與方式1.社團應遵循真實、準確、完整、及時的原則，定期向社團成員披露財務信息。2.財務信息披露方式主要包括：在社團內(nèi)部公告欄張貼財務報表、在社團網(wǎng)站發(fā)布財務報告、召開社團成員大會通報財