PAGE機(jī)關(guān)辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)辦公室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)辦公室及其所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。4.財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)辦公室設(shè)立財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)室配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。組織編制和執(zhí)行本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、審批工作，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)了解和掌握國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算工作，嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況，將各項(xiàng)收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以本機(jī)關(guān)實(shí)際情況為依據(jù)，實(shí)事求是地編制預(yù)算，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.穩(wěn)妥性原則。合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本機(jī)關(guān)上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合國家有關(guān)政策法規(guī)和經(jīng)濟(jì)形勢，預(yù)測本年度各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照本機(jī)關(guān)的職能和工作任務(wù)，結(jié)合上年度支出情況和本年度工作計(jì)劃，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。根據(jù)本機(jī)關(guān)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公經(jīng)費(fèi)等情況，按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，編制基本支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)本機(jī)關(guān)的重點(diǎn)工作和專項(xiàng)任務(wù)，按照項(xiàng)目申報(bào)要求，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算審批程序1.機(jī)關(guān)辦公室各部門根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。2.財(cái)務(wù)室對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本機(jī)關(guān)的財(cái)力情況，提出本機(jī)關(guān)的年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。3.機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的年度預(yù)算，由機(jī)關(guān)辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)室下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，依法依規(guī)取得各項(xiàng)收入。2.收入來源合法合規(guī)。各項(xiàng)收入的來源必須合法合規(guī)，不得違反國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.收入票據(jù)規(guī)范使用。嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，規(guī)范使用各類收入票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入的分析和管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍本機(jī)關(guān)的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.加強(qiáng)支出審核和審批，確保支出真實(shí)、合法、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽署審批意見。經(jīng)辦人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目承辦部門提出項(xiàng)目支出預(yù)算申請，說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、實(shí)施時(shí)間等，并附上項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案等相關(guān)材料。財(cái)務(wù)室對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算申請進(jìn)行審核，提出審核意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出論證意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)論證意見，對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。項(xiàng)目承辦部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂闩c管理1.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.嚴(yán)格按照支出審批程序進(jìn)行支出報(bào)銷，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)支出的分析和管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。4.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。機(jī)關(guān)辦公室各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)室根據(jù)本機(jī)關(guān)的財(cái)力情況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出審核意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)購置申請，由財(cái)務(wù)室按照政府采購等有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。2.資產(chǎn)處置。機(jī)關(guān)辦公室各部門對(duì)閑置、報(bào)廢等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出處置申請，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)室根據(jù)本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)處置規(guī)定，提出審核意見。機(jī)關(guān)辦公室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置申請，由財(cái)務(wù)室按照國有資產(chǎn)管理等有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的分析和管理，定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督內(nèi)容1.對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。檢查本機(jī)關(guān)各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)審批程序、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)制度。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督。檢查本機(jī)關(guān)各項(xiàng)收入是否依法依規(guī)取得，各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法、有效，是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.對(duì)資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督。檢查本機(jī)關(guān)資產(chǎn)購置、處置是否符合規(guī)定程序，資產(chǎn)核算是否準(zhǔn)確無誤，資產(chǎn)安全是否得到保障。（二）監(jiān)督方式1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。機(jī)關(guān)辦公室設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督。財(cái)務(wù)室定期對(duì)本機(jī)關(guān)各部門的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，