PAGE考古財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范考古工作中的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障考古項(xiàng)目的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，維護(hù)公司/組織的經(jīng)濟(jì)利益和財(cái)務(wù)安全。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部所有與考古工作相關(guān)的部門(mén)、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及人員，包括考古發(fā)掘、文物研究、資料整理等各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映考古工作的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高考古工作的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和公正性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善考古財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，對(duì)考古項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排和管理。3.負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.加強(qiáng)資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.參與考古項(xiàng)目的成本核算和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司/組織的財(cái)務(wù)利益。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.有一定的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與各部門(mén)有效協(xié)作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以考古工作計(jì)劃和目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入和支出。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，量入為出，收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.充分考慮項(xiàng)目的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括考古項(xiàng)目撥款、科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、合作項(xiàng)目收入等。2.支出預(yù)算：人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。業(yè)務(wù)費(fèi)用：如考古發(fā)掘費(fèi)用、文物保護(hù)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、資料整理費(fèi)用等。管理費(fèi)用：涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。其他費(fèi)用：如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)等。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)考古工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)下一年度的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、分析和平衡，結(jié)合公司/組織整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交[決策機(jī)構(gòu)名稱]審議通過(guò)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并作為財(cái)務(wù)控制和考核的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入來(lái)源1.政府財(cái)政撥款：包括考古項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、文物保護(hù)專項(xiàng)資金等。2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：通過(guò)申請(qǐng)科研課題獲得的經(jīng)費(fèi)支持。3.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界對(duì)考古工作的捐贈(zèng)資金。4.合作項(xiàng)目收入：與其他單位或機(jī)構(gòu)合作開(kāi)展考古項(xiàng)目取得的收入。5.其他收入：如文物展覽收入、考古成果轉(zhuǎn)讓收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.與考古項(xiàng)目相關(guān)的收入，在滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品或服務(wù)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方或接受服務(wù)方。公司/組織既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品或提供的服務(wù)實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照不同的收入來(lái)源和項(xiàng)目，分別設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于政府財(cái)政撥款和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和合同要求使用，專款專用，不得挪作他用。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，及時(shí)登記捐贈(zèng)單位、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息，并向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。4.合作項(xiàng)目收入應(yīng)按照合作協(xié)議的約定進(jìn)行分配和核算，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。五、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批流程：費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。財(cái)務(wù)主管審批后，報(bào)公司/組織管理層審批（根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行）。審批通過(guò)后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的考古設(shè)備購(gòu)置、大型考古項(xiàng)目支出等重大事項(xiàng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、預(yù)算安排、預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，提出意見(jiàn)和建議。組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，評(píng)估項(xiàng)目的科學(xué)性、合理性和效益性。經(jīng)公司/組織管理層集體審議通過(guò)后，按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（二）支出分類管理1.人員費(fèi)用：嚴(yán)格按照國(guó)家和公司/組織的薪酬政策執(zhí)行，確保工資、獎(jiǎng)金、津貼等發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)福利費(fèi)用的管理，規(guī)范福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：考古發(fā)掘費(fèi)用：包括考古調(diào)查、勘探、發(fā)掘所需的設(shè)備租賃、材料消耗、人員勞務(wù)等費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)考古項(xiàng)目的實(shí)際需求，合理控制費(fèi)用支出，確保發(fā)掘工作的順利進(jìn)行。文物保護(hù)費(fèi)用：用于文物修復(fù)、保護(hù)技術(shù)研究、文物保存環(huán)境監(jiān)測(cè)等方面的費(fèi)用。要嚴(yán)格按照文物保護(hù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范使用資金，確保文物安全。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：根據(jù)考古工作的實(shí)際需要，購(gòu)置必要的考古設(shè)備和儀器。在設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保設(shè)備質(zhì)量和性價(jià)比。資料整理費(fèi)用：包括考古資料的整理、編目、數(shù)字化處理等費(fèi)用。要保證資料整理工作的質(zhì)量，提高資料的利用價(jià)值。3.管理費(fèi)用：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷制度。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，杜絕不合理支出。4.其他費(fèi)用：水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算和支付，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。稅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)及時(shí)足額繳納。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，一般不得超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體天數(shù)]。3.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的票據(jù)和費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門(mén)根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算后，報(bào)公司/組織管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用情況確定。4.固定資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各使用部門(mén)配合。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義與范圍：存貨是指在考古工作中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括考古發(fā)掘材料、文物修復(fù)材料、辦公用品等。2.存貨采購(gòu)與入庫(kù)：存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。存貨入庫(kù)時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)入庫(kù)單與實(shí)物是否相符，相符后簽字確認(rèn)。3.存貨領(lǐng)用與出庫(kù)：各部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用存貨名稱、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)領(lǐng)用單辦理出庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，要查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。（三）無(wú)形資產(chǎn)（文物資料版權(quán)等）管理1.對(duì)于公司/組織擁有的文物資料版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理和保護(hù)。2.建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、取得方式、價(jià)值、使用期限等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)考古項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)目的實(shí)際成本支出。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與考古項(xiàng)目的進(jìn)度和實(shí)際完成情況相匹配，確保成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用核算方法1.對(duì)于考古項(xiàng)目成本，采用項(xiàng)目核算方法，按照項(xiàng)目分別歸集和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本。直接成本是指與考古項(xiàng)目直接相關(guān)且能夠直接計(jì)入項(xiàng)目成本的費(fèi)用，如考古發(fā)掘人員工資、設(shè)備租賃費(fèi)用等；間接成本是指不能直接計(jì)入項(xiàng)目成本，需要按照一定方法分配計(jì)入各項(xiàng)目的費(fèi)用，如管理部門(mén)的辦公費(fèi)用等。3.定期對(duì)考古項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行成本控制和降低成本。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明公司/組織年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司/組織管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司/組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、成本費(fèi)用等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.明確各部門(mén)和人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，如資金審批、票據(jù)管理、采購(gòu)招標(biāo)等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定