PAGE學(xué)校財務(wù)制度上墻范本一、總則（一）制定目的為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，定期分析學(xué)校財務(wù)狀況。負責(zé)學(xué)校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策，對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險控制。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理有關(guān)財務(wù)事項。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，及時傳遞相關(guān)票據(jù)和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的標準進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和合理性。5.穩(wěn)妥性原則：堅持收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度招生計劃，結(jié)合近年來的收入情況，參考國家有關(guān)收費政策和市場價格變動因素，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急，合理安排各項支出。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算根據(jù)定員定額標準編制，項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，按照項目管理的要求編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的預(yù)算建議數(shù)，進行匯總、審核和平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。2.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報學(xué)校教職工代表大會審議。3.學(xué)校教職工代表大會審議通過后的年度預(yù)算，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校財務(wù)部門要嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，由學(xué)校財務(wù)部門提出調(diào)整建議，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自增加或減少收費項目。2.收費要使用合法票據(jù)，票據(jù)的購買、保管、使用和核銷要嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.學(xué)校要加強對收入的管理和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.學(xué)校各項支出要嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報校長審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等，要按照學(xué)校重大經(jīng)濟決策程序進行審批。一般先由項目承辦部門提出項目可行性報告和預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門論證后，報校長辦公會審議通過，必要時需報學(xué)校教職工代表大會審議通過，然后按照規(guī)定的程序組織實施。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的票據(jù)，發(fā)票要有稅務(wù)部門監(jiān)制章、財政部門監(jiān)制章，行政事業(yè)性收費收據(jù)要有財政部門監(jiān)制章。發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且與實際業(yè)務(wù)相符。2.報銷審批要求：報銷憑證要由經(jīng)辦人簽字，注明支出事由，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，證明業(yè)務(wù)的真實性和合理性，再報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核重點包括憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及支出的合理性等。審核無誤后，報校長審批。校長審批通過后，方可報銷。3.報銷時間要求：原則上當月發(fā)生的支出應(yīng)在當月報銷，特殊情況不能當月報銷的，應(yīng)在次月報銷，但最遲不得超過季度末。（四）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，控制各項支出標準，不得超標準、超范圍支出。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，定期對學(xué)校支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.建立健全支出績效評價制度，對項目支出的實施效果進行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.現(xiàn)金管理要嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款要按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行對賬，確保資金安全。3.應(yīng)收及預(yù)付款項要及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要按照規(guī)定程序核銷。4.存貨要按照規(guī)定的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度進行管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置要按照學(xué)校預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。固定資產(chǎn)購置后，要及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)要定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果要及時報告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進行審批，處置收入要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)要按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估、入賬和管理。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等要按照規(guī)定程序進行審批，收入要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（五）對外投資1.學(xué)校對外投資要按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，確保投資合法合規(guī)。2.對外投資要進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，建立健全對外投資管理制度，加強對投資項目的管理和監(jiān)督。3.對外投資收益要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負債管理（一）負債分類學(xué)校負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理要求1.學(xué)校要嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，要按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，并報上級主管部門備案。2.學(xué)校要按時足額償還債務(wù)本息，不得拖欠。3.學(xué)校要建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和監(jiān)督，定期對學(xué)校負債情況進行分析和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)清算（一）清算情形學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財務(wù)清算時，應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。2.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。分立的學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表以及有關(guān)附表。2.財務(wù)報告要做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)學(xué)校財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報校長審批后，按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)當定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行財務(wù)分析，財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.財務(wù)分析要運用科學(xué)的方法和合理的指標體系，對學(xué)校財務(wù)狀況進行全面、深入的分析和評價，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.學(xué)校要建立健全財務(wù)分析制度，定期撰寫財務(wù)分析報告，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財務(wù)部門和審計部門負責(zé)實施，外部監(jiān)督由財政、稅務(wù)、審計等部門負責(zé)實施。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容對學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行。對學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行和資金的合理使用。對學(xué)校收入、支出管理情況進行監(jiān)督檢查，確保收入及時足額入賬，支出合法合規(guī)。對學(xué)校資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，保值增值。對學(xué)校負債管理情況進行監(jiān)督檢查，確保負債規(guī)模合理，按時足額償還債務(wù)本息。2.外部監(jiān)督內(nèi)容財政部門對學(xué)校財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查，確保學(xué)校財務(wù)收支符合國家有關(guān)規(guī)定。稅務(wù)部門對學(xué)校納稅情況進行監(jiān)督檢查，確保學(xué)校依法納稅。審計部門對學(xué)校財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)收支真實、合法、效益。（三）監(jiān)督方式1.內(nèi)部監(jiān)督方式定期開展財務(wù)檢查和審計工作，對學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等進行全面檢查和審計。加強日常財務(wù)監(jiān)督，對學(xué)校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。建立健全