1、 成本模塊操作手冊 文檔作者: XXXXXX 創(chuàng)建日期:04 月 10 日 2005 年 更新日期:月日年 控制編碼:XXXXXX-XX-XX 文檔版本: 1.0 審核： 拷貝數(shù)_ 目錄目錄 1.文檔控制文檔控制.4 1.1.更改記錄.4 1.2.審閱.4 1.3.分發(fā)人員.4 1.4.說明.5 2.術(shù)語表術(shù)語表.6 3.系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述.10 3.1.系統(tǒng)結(jié)構(gòu).10 3.2.系統(tǒng)特點.11 3.3.應(yīng)用流程.13 3.4.模塊結(jié)構(gòu).14 4.設(shè)置處理設(shè)置處理.16 4.1.系統(tǒng)維護.16 4.2.成本資料設(shè)置.22 4.3.分配標準設(shè)置.26 4.3.1.規(guī)程說明.26 4.3.2.業(yè)務(wù)流程

2、圖.27 5.日常處理日常處理.31 5.1.產(chǎn)量錄入.31 5.1.1.完工產(chǎn)量錄入.32 5.1.2.廢品產(chǎn)量錄入.33 5.1.3.在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入.33 5.2.費用錄入.35 5.2.1.規(guī)程說明.35 5.2.2.業(yè)務(wù)流程圖.36 5.2.2.1.人工費用錄入.39 5.2.2.2.其它費用錄入.43 5.3.標準成本數(shù)據(jù)錄入.44 5.4.費用分配.45 5.4.1.規(guī)程說明.45 5.4.2.業(yè)務(wù)流程圖.46 5.4.2.1.部門間共耗費用分配.47 5.4.2.2.材料費用分配.50 5.4.2.3.其他費用分配.54 5.4.2.4.制造費用分配.57 5.5.成本核算.

3、58 5.5.1.規(guī)程說明.58 5.5.2.業(yè)務(wù)流程圖.59 5.5.2.1.成本計算合法性檢測.59 5.5.2.2.產(chǎn)品成本計算.60 5.6.成本分析.66 5.6.1.成本類型數(shù)據(jù)錄入.66 5.6.2.成本結(jié)構(gòu)的分析.67 5.6.3.成本比較分析.67 5.6.4.期間成本分析.68 5.6.5.期間單位成本分析表.68 5.6.6.產(chǎn)品耗用材料明細分析表.69 5.6.7.成本性態(tài)明細表.70 5.6.8.成本性態(tài)匯總表.70 5.6.9.完全成本、變動成本對比表.70 6.期末處理期末處理.71 6.1.憑證模板維護.71 6.1.1.憑證模板設(shè)置.71 6.1.2.憑證模板

4、的操作.71 6.1.3.費用歸集與分配憑證模板.72 6.1.4.費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板.75 6.1.5.產(chǎn)品入庫憑證模板.76 6.1.6.廢品處理憑證模板.76 6.2.期末結(jié)帳.78 1. 文檔控制文檔控制 1.1.更改記錄更改記錄 1.2.審閱審閱 1.3.分發(fā)人員分發(fā)人員 日期日期作者作者版本版本更改參考更改參考 姓名姓名職位職位 編碼編碼.姓名姓名地點或位置地點或位置 1.4.說明說明 控制編碼：控制編碼： 以 PHOTOP+模塊代碼+文檔碼+流水號的形式編制控制編碼 模塊碼如下：模塊碼如下： 總帳：GL 應(yīng)收：AR 應(yīng)付：AP 固定資產(chǎn)：FA 成本：CST 現(xiàn)金：CSH 庫存：IN

5、V 采購：PUR 銷售：ORD 生產(chǎn)管理：WIP 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（物料編碼）：ITEM 工程數(shù)據(jù)（BOM）：BOM 質(zhì)量管理：QLT 人事： HR 預(yù)算：BGT 文檔碼：文檔碼： 調(diào)研文檔：MD010 設(shè)計文檔：MD020 實施文檔：MD030 測試文檔：MD040 設(shè)置文檔：MD050 開發(fā)文檔：MD060 操作手冊：MD070 安裝文檔：MD080 流水號為兩位代碼：流水號為兩位代碼： 如：00、01、02。 。 。 文檔修改采用版本控制：文檔修改采用版本控制： 例：如編寫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)物料編碼的設(shè)計文檔,控制編碼為 PHOTOP_ITEM_MD020_01 2. 術(shù)語表術(shù)語表 成本對象成本對象(Co

6、st Object) 企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費用而確定的對象。 要素費用要素費用(Element Of Expenses) 是對企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用，按經(jīng)濟內(nèi)容所作的分類，主要包括勞動對象 方面的費用、勞動手段方面的費用、活勞動方面的費用，要素費用包括：材料 費用、人工費用、折舊費用等等，可根據(jù)企業(yè)的實際情況細分。 成本項目成本項目(Element Of Cost) 即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目，計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，按經(jīng)濟用途所作的分類，稱 為產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目，簡稱成本項目，一般包括：直接材料、直接人工、制造 費用，可根據(jù)企業(yè)實際情況細分。 制造費用制造費用(Factory Overhead) 指

7、各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn) 但未專設(shè)成本項目和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用，制造費用包括直接用于產(chǎn) 品生產(chǎn)的費用和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用。本系統(tǒng)的制造費用分配是處理間接 用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用，直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的制造費用在材料費用分配和其它費 用分配中處理，處理的結(jié)果均計入制造費用成本項目。 直接費用直接費用(Direct Expenses) 能分清何種產(chǎn)品所耗用的，可直接計入某種產(chǎn)品成本的費用，稱為生產(chǎn)直接費 用，直接費用大部門為直接計入費用，也有間接計入的直接費用。 間接費用間接費用(Indirect Expenses) 不能分清何種產(chǎn)品所耗用的，難以直接

8、計入某種產(chǎn)品成本的，必須按一定的標 準分配計入有關(guān)產(chǎn)品成本的費用，為間接生產(chǎn)費用，間接費用大多是間接計入 費用，也有直接計入的間接費用。 制造成本法制造成本法(Manufacturing Costing) 將生產(chǎn)過程中的全部費用作為產(chǎn)品成本，而把管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用 作為期間費用，本系統(tǒng)采用的是制造成本法理論。 成本計算方法成本計算方法(Methods Of Costing) 生產(chǎn)特點、管理要求在多方面對產(chǎn)品成本計算發(fā)生影響，要構(gòu)成成本計算方法 的各要素中，成本對象是決定性因素，是區(qū)分不同成本計算的主要標志，產(chǎn)品 成本計算對象不外乎產(chǎn)品品種、批別、生產(chǎn)步驟三種，產(chǎn)品成本計算的基本方 法

9、也有如下三種：品種法、分批法、分步法，成本計算的輔助方法包括分類法、 定額法等，輔助方法是在基本方法的基礎(chǔ)上延伸的方法，必須與三種基本方法 結(jié)合使用。 品種法品種法(Single-step Costing) 按產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用和計算產(chǎn)品成本的一種成本計算方法，其成本計算期 與會計期間一致，與產(chǎn)品生產(chǎn)周期不一致。 分步法分步法(Process Costing) 是按各加工步驟的各種產(chǎn)品歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法，適用于 大量大批、管理上要求分步驟計算產(chǎn)品成本的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，其成本計算期 與會計期間一致，與產(chǎn)品生產(chǎn)周期不一致。 分批法分批法(Job Order Costing) 又

10、稱訂單法，是按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法，適用 于小批單件生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期與生產(chǎn)周期相同，與會計期間不一致。 在產(chǎn)品在產(chǎn)品(Work In Process) 也稱“在制品”，是指企業(yè)已經(jīng)投入生產(chǎn)，尚未最后完工，不能用為商品銷售 的產(chǎn)品。 約當(dāng)產(chǎn)量約當(dāng)產(chǎn)量(Equivalent Unit) 是將月末在產(chǎn)品數(shù)量按其加工程度或投料程度，折算為相當(dāng)于完工產(chǎn)品的數(shù)量， 加工程度或投料程度稱為約當(dāng)系數(shù)。 BOM (Bill of Material) 即物料清單（在流程型行業(yè)中稱為配方），表示物料（包括成品、半成品）的 組成情況，即該物料是由哪些原材料、半成品組成的，每一組成分的

11、用量是多 少及成分之間的層次關(guān)系。 先進先出法先進先出法( first-in，first-out) 假定先購入的材料先發(fā)出，并根據(jù)這種假定的成本流轉(zhuǎn)次序?qū)Πl(fā)出材料進行計 價的方法。 后進先出法后進先出法(last-in，first-out) 假定后購入的材料先發(fā)出，并根據(jù)這種假定的成本流轉(zhuǎn)次序?qū)Πl(fā)出材料進行計 價的一種方法。 加權(quán)平均法加權(quán)平均法(weighted average) 是根據(jù)月初結(jié)存材料和全月收入材料的數(shù)量和金額，于月末一次計算出以數(shù)量 為權(quán)數(shù)的全月加權(quán)平均單價，作為本月發(fā)出材料的單價，以求得本月發(fā)出材料 成本的一種方法。加權(quán)平均法又稱為全月一次加權(quán)平均法。 移動平均法移動平均法

12、(move average) 是根據(jù)以前結(jié)存材料與本次購入材料的數(shù)量和金額，計算出以數(shù)量為權(quán)數(shù)的移 動加權(quán)平均單價，作為其后發(fā)出材料的單價，以求得發(fā)出材料成本的一種方法。 分批認定法：分批認定法：specific identification 是以原來購入材料時的單價作為發(fā)出材料的單價，以求得各該次（批）發(fā)出材 料成本的一種方法。 計劃成本法計劃成本法(plan cost) 發(fā)出材料的成本平時先按事先制訂的計劃單位成本計算確定，月終再通過計算 材料成本差異率確定應(yīng)分攤的材料成本差異額，將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為 實際成本。 材料成本差異材料成本差異(material variance) 反映實

13、際成本偏離計劃成本的差異。材料成本差異=實際成本計劃成本。 本量利分析（本量利分析（Cost Volume Profit Analysis） 是成本、業(yè)務(wù)量和利潤分析的簡稱，它通過成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間關(guān)系 的分析，找出三者之間的聯(lián)系，從而有效的制定經(jīng)營決策和進行目標控制。 不可修復(fù)廢品（不可修復(fù)廢品（Impossibly Repaired Waste Products） 指在技術(shù)上已不可能修復(fù)，或者雖然技術(shù)上可以修復(fù)，但所需修復(fù)費用在經(jīng)濟 上是不合算的廢品。 可修復(fù)廢品（可修復(fù)廢品（Possibly Repaired Waste Products） 指在技術(shù)上可以修復(fù)，而且所需修復(fù)費用在

14、經(jīng)濟上是合算的廢品，可修復(fù)廢品 一般經(jīng)過修復(fù)，即可成為合格品。 標準成本（標準成本（Standard Cost） 標準成本是通過精確的調(diào)整、分析與技術(shù)測定而制訂的，用來評價實際成本、 衡量工作效率的一種預(yù)計成本。 標準成本控制（標準成本控制（Cost Standard Control） 標準成本控制，是指以正常的標準成本為基礎(chǔ)，與實際發(fā)生的成本進行比較， 把成本的實際發(fā)生額區(qū)分為標準成本和成本差異兩部分，對成本差異進行分析 控制；成本差異是因?qū)嶋H成本脫離“目標”而向人們發(fā)出的一種信號，以此為 線索進行分析研究，具體掌握差異形成的原因和責(zé)任，并據(jù)以采取相應(yīng)的措施 及時消除生產(chǎn)經(jīng)營中各種不正常的、

15、低效能的因素，就能避免各種“不利”差 異的重新出現(xiàn)，實現(xiàn)對成本的有效控制，而期末把標準成本和差異重新結(jié)合， 最終又可確定產(chǎn)品的實際成本，所以，標準成本控制法并不是一種單純的成本 計算方法，其主要特點：在于它把成本事前的計劃、日常的控制和最終產(chǎn)品成 本的確定有機地結(jié)合起來，是加強成本管理、全面提高經(jīng)濟效益的重要工具。 成本預(yù)測（成本預(yù)測（Cost Forecasting） 成本預(yù)測是在認真研究企業(yè)內(nèi)在和外在條件變化的基礎(chǔ)上，對未來一定時期產(chǎn) 品成本水平的預(yù)計和測算，是企業(yè)經(jīng)濟預(yù)測的重要組成部分；成本預(yù)測著眼于 未來，在對影響企業(yè)成本升降的各種因素、條件和歷史、現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢， 以及可能采取的各

16、種降低成本措施進行調(diào)查研究、分析預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理地 規(guī)劃出未來一定時期的成本水平和目標利潤。 成本預(yù)測的方法有多種，在金蝶 K/3 系統(tǒng)中提供了兩種成本預(yù)測的方法：簡單 移動平均法、時序加權(quán)移動平均法。 廢品管理廢品管理費用分配（費用分配（Waster Management-Alloting of Expense） 在 k/3 中，“廢品管理-費用分配”是對可修復(fù)廢品發(fā)生的修復(fù)費用在部門內(nèi) 不同的成本對象之間進行分配；其中“廢品管理-分配標準設(shè)置”也是指可修 復(fù)廢品發(fā)生的修復(fù)費用在部門內(nèi)分配所采用的分配標準的設(shè)置。 定價決策（定價決策（Price Decision-making） 依照一定的

17、定價規(guī)則，根據(jù)現(xiàn)有實際成本、標準成本信息，結(jié)合一定的企業(yè)政 策，對一定的客戶群或銷售周期出具定價方案的決策過程。 訂單成本（訂單成本（Order Cost） 面向訂單生產(chǎn)過程中，以訂單為跟蹤對象歸集到的實際生產(chǎn)成本信息。 3. 系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述 成本管理（工業(yè)）系統(tǒng)是圍繞“費用對象化”的基本成本理念，通過費用歸集、費用分配、成 本計算的過程來實現(xiàn)成本處理的業(yè)務(wù)流程，同時結(jié)合了成本對象、成本項目、費用要素、廢品損失、 標準成本等重要成本概念來描述整個過程，并集成成本預(yù)測、定價決策、成本控制、成本分析、本 量利分析、成本考核、出入庫業(yè)務(wù)、出入庫核算等功能共同實現(xiàn)一個完整的成本管理（工業(yè)）系統(tǒng)。 成

18、本管理（工業(yè)）系統(tǒng)按照成本的業(yè)務(wù)流程提供了豐富的報表，如成本基本報表、費用歸集報 表、費用分配報表、成本計算單等四大類基礎(chǔ)報表以及供決策使用的各種成本分析報表，提供了匯 總表及明細表之間的連查功能，同時也按照成本業(yè)務(wù)流程提供了豐富的憑證模板，提供了業(yè)務(wù)、財 務(wù)一體化的處理機制。 3.1.系統(tǒng)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 成本管理（工業(yè)）系統(tǒng)將所有相關(guān)處理和相關(guān)信息全部集成到該系統(tǒng)中，下面就是成本管理 （工業(yè)）系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的集成圖： 計劃管理（工業(yè)）系統(tǒng)計劃管理（工業(yè)）系統(tǒng)提供與 BOM 相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。 車間管理（工業(yè)）系統(tǒng)車間管理（工業(yè)）系統(tǒng)提供廢品產(chǎn)量和廢品耗用工時、投入產(chǎn)量信息、 計時計件工資信息 倉

19、存管理（工業(yè)）系統(tǒng)倉存管理（工業(yè)）系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單和其它出庫單提供成 本系統(tǒng)的材料費用數(shù)據(jù)來源，倉存管理系統(tǒng)的產(chǎn) 品入庫單提供成本系統(tǒng)的完工產(chǎn)量數(shù)據(jù)來源。 存貨核算（工業(yè)）系統(tǒng)存貨核算（工業(yè)）系統(tǒng)在成本系統(tǒng)中可直接調(diào)用存貨核算的材料出庫核 算、產(chǎn)品出庫核算、自制入庫核算。 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)提供折舊費用數(shù)據(jù)。 工資管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)提供人工費用數(shù)據(jù)。 總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用憑證 提供成本系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用 的數(shù)據(jù)來源，成本系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成的憑證 自動傳入總賬系統(tǒng)。 3.2.系統(tǒng)特點系統(tǒng)特點 本系統(tǒng)具有以下特點： 在

20、基礎(chǔ)資料中提供成本對象、成本項目、要素費用等重要資料的定義； 在成本資料中提供公式定義分配標準、成本類型資料； 數(shù)據(jù)錄入分費用錄入和產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享； 以要素費用為主線進行費用分配，并單獨處理輔助生產(chǎn)費用、制造費用的分配； 提供可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程； 提供標準成本分析的整套計算流程； 提供向?qū)匠杀痉植接嬎?，連續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能； 提供多憑證模板，支持多科目來源和多金額來源； 提供部門間費用分配流程； 提供本量利分析模型； 提供成本預(yù)測模型。 一、 基礎(chǔ)資料中有關(guān)成本對象、成本項目、要素費用等的處理 在定義物料信息時可定義默認成本項目，做為該物料耗用劃分

21、至成本對象的默認成本項目， 在定義部門信息時需定義部門的“成本核算類型” ，即基本生產(chǎn)部門、輔助生產(chǎn)部門、期間費用部 門； 成本對象、勞務(wù)、成本項目、要素費用四種成本核算項目； 成本對象可體現(xiàn)成本計算的方法。 二、 在成本資料中可通過公式定義分配標準、成本類型 可通過四則運算定義復(fù)合分配標準、成本類型； 提供四類預(yù)設(shè)分配標準，六種預(yù)設(shè)成本類型。 三、 數(shù)據(jù)錄入分費用錄入、產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享 材料費用錄入直接引入倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)； 折舊費用、人工費用錄入可直接引入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和工資管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)或引入總賬數(shù)據(jù)， 新增的其它要素費用可引入總賬的費用憑證數(shù)據(jù)； 投入產(chǎn)量

22、錄入可直接引入車間管理系統(tǒng)的生產(chǎn)任務(wù)單； 完工產(chǎn)量錄入直接引入倉存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單。 四、 按要素費用為主線進行費用分配，并單獨處理輔助生產(chǎn)費用、制造費用分配 對材料要素費用在部門內(nèi)已投產(chǎn)的成本對象間進行數(shù)量、金額分配； 對人工、折舊及其它要素費用在部門已投產(chǎn)的成本對象間進行金額分配； 對輔助生產(chǎn)部門歸集的費用按代數(shù)分配法將勞務(wù)數(shù)量、金額分配至基本生產(chǎn)部門，再分配至 已投產(chǎn)的成本對象； 對各要素費用轉(zhuǎn)入的制造費用在制造費用分配中進行分配處理。 五、 提供可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程 提供廢品管理業(yè)務(wù)，可設(shè)置廢品耗用費用分配標準及錄入相關(guān)數(shù)據(jù)； 對正常生產(chǎn)耗用和修復(fù)廢品耗用的費用用“用途”字段加

23、以區(qū)分； 對修復(fù)廢品耗用的材料、人工、折舊及其它要素費用在部門內(nèi)有可修復(fù)廢品產(chǎn)量的成本對象 間進行分配； 對輔助生產(chǎn)部門歸集的費用按代數(shù)分配法將勞務(wù)數(shù)量、金額分配至基本生產(chǎn)部門，對廢品耗 用的輔助生產(chǎn)費用在部門內(nèi)有可修復(fù)廢品產(chǎn)量的成本對象之間進行分配； 對各要素費用轉(zhuǎn)入的修復(fù)廢品耗用的制造費用在廢品處理制造費用分配中進行分配處理； 在成本計算過程中系統(tǒng)自動核算可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品損失，并進行相應(yīng)的廢品相關(guān)數(shù) 據(jù)合法性檢查； 廢品損失數(shù)據(jù)可以從“廢品業(yè)務(wù)報表”中查看。 六、 提供標準成本分析的整套計算流程 提供標準成本計算所需要錄入數(shù)據(jù)的所有錄入界面； 提供耗用半成品的標準成本是以計算出來的

24、標準成本為準還是以錄入的自制物料單價為準的 選項； 標準成本只針對本期有完工產(chǎn)量的成本對象進行相關(guān)計算和處理； 在成本計算向?qū)е杏袠藴食杀居嬎氵x項，可自由選擇，但需先進行實際成本計算； 提供整套標準成本報表以供分析。 七、 提供向?qū)匠杀痉植接嬎悖B續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能 由系統(tǒng)根據(jù)出入庫情況自動判斷成本計算步驟； 對成本對象匯集的投入總成本在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品間分配； 計算產(chǎn)品所耗用的明細材料的成本； 對分類法成本對象按產(chǎn)量系數(shù)分配到明細產(chǎn)品； 對成本對象耗用的自制物料進行成本還原。 八、 提供多憑證模板，提供多種科目來源、多種金額來源 一種業(yè)務(wù)單據(jù)可設(shè)置多種憑證模板，并提供了標

25、準憑證模板； 提供了多科目來源，包括：費用單據(jù)上物料的存貨科目、費用單據(jù)上物料的存貨成本科目、 生產(chǎn)領(lǐng)料單上的核算科目、部門的核算科目、固定科目等； 系統(tǒng)會根據(jù)憑證模板中科目下掛的核算項目與單據(jù)上字段的對應(yīng)關(guān)系，自動將單據(jù)上的相應(yīng) 信息攜帶到憑證中； 提供多種金額取數(shù)來源，包括各費用錄入表數(shù)據(jù)、費用分配表數(shù)據(jù)、成本計算單等。 九、 提供本量利分析模型 提供本量利分析模型中各分析要素的數(shù)據(jù)錄入功能； 提供自定義盈虧臨界點分析模型向?qū)В⒊鼍叻治鰣蟾妫?提供自定義目標利潤分析模型向?qū)?，并出具分析報告?能對分析模型中特殊事項做出準確判斷并記錄于分析報告中。 十、 提供部門間共耗費用分配功能 可錄入

26、部門間共耗費用單據(jù)，并可在單據(jù)上指定要素費用、成本項目、以及部門間費用分配 時采用的分配標準； 系統(tǒng)提供多種部門間費用分配標準，用戶也可以自定義部門間費用分配標準； 部門間共耗費用費用提供手工分配、自動分配以及向?qū)Х峙涞榷喾N分配方式； 部門間費用單據(jù)與分配后各明細單據(jù)實現(xiàn)無縫連接。 十一、 提供成本預(yù)測模型 提供簡單平均（移動平均）成本預(yù)測模型，并出具預(yù)測報表； 提供加權(quán)平均（時序移動平均）成本預(yù)測模型，并出具預(yù)測報表； 可保存多次預(yù)測結(jié)果并提供任意查詢成本預(yù)測分析表功能； 提供訂單成本預(yù)測模型，并出具訂單成本預(yù)測表和訂單成本分析表。 3.3.應(yīng)用流程應(yīng)用流程 成本管理（工業(yè)）系統(tǒng)的整體應(yīng)用流

27、程圖如下： 成本管理（工業(yè)）系統(tǒng)的實際成本應(yīng)用流程圖如下： 3.4.模塊結(jié)構(gòu)模塊結(jié)構(gòu) 4. 設(shè)置處理設(shè)置處理 成本管理涉及設(shè)置的數(shù)據(jù)分三類，系統(tǒng)維護、成本資料設(shè)置、分配標準設(shè)置，設(shè)置處理對成本核 算的方法，成本分析至關(guān)重要。 4.1.系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護 系統(tǒng)維護是對系統(tǒng)的必要參數(shù)、控制進行設(shè)置和管理， 基礎(chǔ)資料維護 在金蝶 K/3 系統(tǒng)主控臺中，選擇系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料。 基礎(chǔ)資料是金蝶 K/3 系統(tǒng)進行管理所必須的各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的總稱，在系統(tǒng)中具體包括科目、幣 別、憑證字、計量單位、結(jié)算方式、倉位、核算項目管理、客戶、部門、職員、物料、倉庫、供應(yīng) 商、成本對象、勞務(wù)、成本項目、要素費用、費用

28、、分支機構(gòu)、工作中心、現(xiàn)金流量項目、輔助資 料管理等。在金蝶 K/3 系統(tǒng)中，基礎(chǔ)資料存在于每一個子系統(tǒng)，用戶可以在每一個子系統(tǒng)方便的進 行基礎(chǔ)資料的維護。在此只講述與成本系統(tǒng)有關(guān)的幾個重要的基礎(chǔ)資料的設(shè)置，其它基礎(chǔ)資料維護 的詳細介紹請參見基礎(chǔ)資料基礎(chǔ)資料V10.0用戶手冊用戶手冊。 物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會計科目設(shè)置 核算項目成本對象的設(shè)置 核算項目勞務(wù)的設(shè)置 核算項目成本項目的設(shè)置 核算項目要素費用的設(shè)置 一、 物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會計科目設(shè)置 （一）（一） 物料 可在物料屬性的中“設(shè)置成本項目”行，用 F7 可選成本項目，默認值為， 可修改默認值，物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料

29、費用分配結(jié)果表。在材料費用分配時，該材料 的成本項目優(yōu)先取物料上定義的成本項目。 可在中設(shè)置“單位標準成本”行，錄入物料的單位標準成本，可作為標準成本中物料單 價的引入源，也可作為預(yù)測訂單成本時的外購物料標準單價。 可在中設(shè)置“單位標準工時”行，錄入產(chǎn)品的單位標準工時，為分配標準單元的“單位 標準工時”的數(shù)值來源。 可在中設(shè)置“標準工資率”行，錄入產(chǎn)品的標準工資率，用于預(yù)測訂單成本的人工費用。 可在中設(shè)置“變動制造費用分配率”行，錄入產(chǎn)品的變動制造費用分配率，用于預(yù)測訂 單成本變動制造費用。 可在中設(shè)置“單位標準固定制造費用金額”行，錄入產(chǎn)品的單位標準固定制造費用金額， 用于預(yù)測定單成本的固定

30、制造費用。 可在中設(shè)置“單位委外加工費”行，錄入委外加工產(chǎn)品的單位委外加工費，用于預(yù)測定 單成本的委外加工費。 （二）（二） 部門 可在部門屬性中設(shè)置“成本核算類型”行，用 F7 可選部門的成本核算方式，提供三個選項：基本 生產(chǎn)部門、輔助生產(chǎn)部門、期間費用部門；其中期間費用部門的費用不參加成本計算，輔助生產(chǎn)部 門是提供勞務(wù)的部門；基本生產(chǎn)部門為成本對象的生產(chǎn)部門。 （三）（三） 會計科目 主要提供成本系統(tǒng)憑證模板設(shè)置的固定科目來源。 二、 核算項目成本對象的設(shè)置 （一）（一） 成本對象 成本對象是企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費用而確定的對象，成本對象的屬性決定了成本計算的方法，在 本系統(tǒng)中提出了四種成

31、本計算方法：品種法、分步法、分批法、分類法，因而也提出了四種成本計 算的對象。我公司采用品種法 （二）（二） 品種法、分步法成本對象 默認為取屬性為或并且計價方法為非分批計價法的物料（作為預(yù)設(shè)） ，為保持品種 法、分步法的成本對象與自制物料一致，不允許直接在成本對象資料中增加品種法、分步法的成本 對象，自制或配置類物料自動增加的成本對象不允許修改、刪除，只能通過對自制或配置類物料的 修改、刪除的操作實現(xiàn)成本對象的修改、刪除。 當(dāng)成本對象為自制或配置類物料時，成本計算方法自動默認為“品種法” ，在成本計算時，根據(jù)對 成本對象計算步驟的判斷自動刷新這部分成本對象的成本計算方法，確定成本對象為品種法

32、或分步 法。 建議用戶在使用成本系統(tǒng)時，配置類物料采用“分批計價法”計價，這樣可以保證不同配置成本較 為準確并為實現(xiàn)批次成本跟蹤以及訂單成本分析做好鋪墊。 （三）（三） 分批法成本對象 只有物料計價方法為“分批計價法”的自制產(chǎn)品才能被定義為批次成本對象，批次成本對象的批號 為必錄項，可按 F7 選工業(yè)庫存批號，也可手工錄入。批次成本對象只能指定一個自制物料。 分批法成本對象的批號必須保持與最終入庫的產(chǎn)品一致，否則該成本對象將無法找到對應(yīng)的庫存產(chǎn) 品；用戶在定義分批法成本對象的時候可以自行定義一個批號，但是此后產(chǎn)品入庫單則應(yīng)應(yīng)用該批 號，反之亦然。 被定義為不同分批法成本對象的同一產(chǎn)品的批次不能

33、重復(fù)；對每個成本對象都可以指定特定的 BOM，如果用戶使用包含“材料定額”分配標準單元的分配標準分配共耗材料費用時，系統(tǒng)將會 根據(jù)用戶在成本對象這里指定的 BOM 判斷本成本對象是否耗用對應(yīng)物料；如果用戶沒有指定明確 的 BOM，那么系統(tǒng)會默認取對應(yīng)自制物料對應(yīng)的已使用的標準 BOM。 對分批法成本對象可以進行訂單跟蹤，一方面可以直接在“分批法成本對象維護”界面的“對應(yīng)原 單號”上錄入對應(yīng)的原單號（點擊 F7 調(diào)出銷售訂單的選擇界面） ，一方面可以在建立銷售訂單的時 候指定訂單各物料明細行對應(yīng)的成本對象（只有分批認定且為自制或配置類的物料才可以指定成本 對象） ，系統(tǒng)自動將該訂單號反填至對應(yīng)成

34、本對象的“對應(yīng)原單號”中；當(dāng)分批法成本對象中錄入 “對應(yīng)原單號”的信息后，用戶就可以在“訂單成本跟蹤表”模塊中按照該組“原單號”進行給雷 報表的查詢，已實現(xiàn)按單跟蹤的目的。 “對應(yīng)原單號”除了可以直接跟蹤銷售訂單以外，用戶完全可以對某個合同或者其他單據(jù)針對的成 本對象都錄入該跟蹤隊象的名稱或代碼，這樣系統(tǒng)一樣會將跟蹤結(jié)果在“訂單成本跟蹤表”模塊中 展現(xiàn)出來，用戶可結(jié)合需要進行使用。 注意事項注意事項 在成本中，對虛擬件一律展開到非虛擬件。 （四）（四） 分類法成本對象 可選多個自制物料作為一個類別成本對象，對應(yīng)的明細產(chǎn)品必為兩個以上，需錄入各明細產(chǎn)品的系 數(shù)，需指定標準產(chǎn)品，標準產(chǎn)品的系數(shù)為

35、1，標準產(chǎn)品只能選一個；錄入明細物料時可以一次選中 多個物料同時返回，在各明細產(chǎn)品中用戶可以指定哪些產(chǎn)品是副產(chǎn)品，被指定為副產(chǎn)品的產(chǎn)品只能 采用錄入固定標準單位成本并以此作為單位完工產(chǎn)品成本的方式參與成本計算；被指定為副產(chǎn)品的 產(chǎn)品不能同時被指定為主產(chǎn)品，且該副產(chǎn)品可以被主產(chǎn)品循環(huán)領(lǐng)用，系統(tǒng)在判斷是否存在嵌套領(lǐng)料 和分析計算步驟時將不再考慮該副產(chǎn)品的耗用情況。 本系統(tǒng)控制：已被定義為一種分類成本對象的自制產(chǎn)品，將被禁用，不能作為品種法成本對象，也 不能做為另一類別成本對象的對應(yīng)產(chǎn)品，當(dāng)刪除分類法成本對象或類別中的部門明細產(chǎn)品時，系統(tǒng) 將對已禁用的明細產(chǎn)品自動反禁用為品種法成本對象。 成本對象的

36、“還原系數(shù)維護”頁，當(dāng)在系統(tǒng)設(shè)置中選中，該頁可顯示，當(dāng) 沒有選擇系統(tǒng)參數(shù)的還原選項時，該頁不顯示，選擇還原時系統(tǒng)計算的還原系數(shù)自動回填，系統(tǒng)不 能計算的還原系數(shù)需手工錄入，在成本計算過程中需手工錄入某一成本對象的還原系數(shù)時，彈出該 成本對象設(shè)置框的“還原系數(shù)維護”界面，錄入各成本項目的還原系數(shù)，保存時檢查還原系數(shù)之和 是否為 1，否則不能保存，還原系數(shù)為非必錄項。 成本對象在設(shè)置憑證模板時可做為會計科目的核算項目，豐富了會計科目的內(nèi)容，又簡化憑證的設(shè) 置。 三、 核算項目勞務(wù)的設(shè)置 在本系統(tǒng)中勞務(wù)是指由輔助生產(chǎn)部門提供的，無期初、期末余額，本期生產(chǎn)、本期全部耗用的一種 產(chǎn)品，本系統(tǒng)規(guī)定，每種勞

37、務(wù)只能由一個輔助生產(chǎn)部門提供，一個輔助生產(chǎn)部門只提供一種勞務(wù)。 勞務(wù)定義的信息如下： 數(shù)據(jù)項數(shù)據(jù)項說說 明明必填項（是必填項（是/否）否） 代碼勞務(wù)代碼。是 名稱勞務(wù)名稱。是 計量單位勞務(wù)的計量單位, 按 F7 可選基礎(chǔ)資料的基本計量單位。是 單位標準成本錄入勞務(wù)的單位標準成本，取勞務(wù)的單價精度。否 默認成本項目指輔助生產(chǎn)費用最終由成本對象承擔(dān)時默認攜帶的成本項目。否 數(shù)量精度設(shè)置有關(guān)勞務(wù)信息數(shù)據(jù)的顯示精度。否 單價精度設(shè)置有關(guān)勞務(wù)信息數(shù)據(jù)的顯示精度。否 勞務(wù)供應(yīng)部門指提供和生產(chǎn)勞務(wù)的部門。是 四、 核算項目成本項目的設(shè)置 成本項目的生產(chǎn)費用按不同用途劃分，稱為成本對象的成本項目，在此系統(tǒng)預(yù)設(shè)了三種成本項目： 直接材料、直接人工、制造費用，可根據(jù)實際情況細化。 成本項目的設(shè)置信息包括：代碼、名稱、標準成本項目、成本性態(tài)、責(zé)任屬