1、銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)要點(diǎn)及練習(xí)題答案DOC復(fù)習(xí)參考：PPT知識(shí)點(diǎn)+例題，教材課后題目錄第一章總、1復(fù)習(xí)要、1練習(xí)2 里 第一早銀行會(huì)計(jì)的基本核算方占八、存款業(yè)務(wù)的核、6復(fù)習(xí)要占八、3復(fù)習(xí)要、3練習(xí)、3第三章貸款業(yè)務(wù)的核13復(fù)習(xí)要、6練習(xí)、13練習(xí)、6第四章、13第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算、21復(fù)習(xí)要占八、21練習(xí)22第六章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核、28復(fù)習(xí)要占八、機(jī)構(gòu)往來(lái)核占八、28練習(xí)、29第七章金融、31復(fù)習(xí)要、31練習(xí)與委托業(yè)務(wù)的核36復(fù)習(xí)要占八、31第八章代理、35復(fù)習(xí)要、35第九章外匯業(yè)務(wù)的核、36第一章總論復(fù)習(xí)要1、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)P6-7業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性；財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)

2、性2、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)P11銀行內(nèi)部的等級(jí)劃分：總行分行支行分 理處儲(chǔ)蓄所3、銀行會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織方式P124、銀行的類別：中國(guó)人民銀行；政策性銀行；商業(yè)銀行15、商業(yè)銀行的職能：信用中介；支付中介；信用創(chuàng)造；金融 服務(wù)練習(xí)題一、單選題1、銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程和會(huì)計(jì)核算過(guò)程是A、前后聯(lián)系B、互不聯(lián)系C、分步進(jìn)行D、同步進(jìn)行2、會(huì)計(jì)人員在行使職權(quán)過(guò)程中，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律 和會(huì)計(jì)制度事項(xiàng)，同本行行長(zhǎng)意見(jiàn)不一致時(shí)，會(huì)計(jì)人員A、按自己意見(jiàn)執(zhí)行B、按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行C、先向上級(jí)行報(bào)告，然后再根據(jù)上級(jí)行意見(jiàn)執(zhí)行D、可以按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行，但必須向上級(jí)行提出書面報(bào)告，請(qǐng) 求處理3、為了保證會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性，下級(jí)

3、行對(duì)上級(jí)行制 定的各項(xiàng)制度、辦法，如有不同意見(jiàn)，應(yīng)A、及時(shí)反映，仍按原規(guī)定執(zhí)行B、上級(jí)行修訂后，再執(zhí)行C、有權(quán)自行修改和廢除D、有權(quán)自行修改和廢除，但必須及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告4、規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容和工作質(zhì)量的是A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)辦法C、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)D、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限5、有關(guān)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的敘述中，不正確的有A、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn) 行具有重要意義B、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的C、各商業(yè)銀行可根據(jù)需要制訂本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度，報(bào)經(jīng)人民 銀行總行批準(zhǔn)后，在本系統(tǒng)內(nèi)部使用。D、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度設(shè) 計(jì)要明確會(huì)計(jì)工作的任務(wù)6、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和

4、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此 表述體現(xiàn)了。A、實(shí)質(zhì)重于形式B、謹(jǐn)慎性C、客觀性D、一致性二、多選題1、商業(yè)銀行的功能有A、信用中介B、支付中介C、信用創(chuàng)造D、財(cái)務(wù)管理E、金融服務(wù)2、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有：A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性B、監(jiān)督和服務(wù)的雙重性C、業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性D、反映情況具有綜合性和全面性E、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn) 確性和及時(shí)性3、銀行的會(huì)計(jì)人員包括：A、記賬員B、復(fù)核員C、稽核員D、信貸員E、出納主管人員4、不直接對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有：A、會(huì)計(jì)股B、會(huì)計(jì)科C、會(huì)計(jì)處D、會(huì)計(jì)司E、綜合小組5、關(guān)于銀行會(huì)計(jì)對(duì)象正確的敘

5、述有：A、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是指會(huì)計(jì)所要反映和監(jiān)督的內(nèi)容B、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的3日數(shù)和積數(shù)的 計(jì)算；練習(xí)題一、單選題1、銀行為吸收單位長(zhǎng)期閑置資金而開(kāi)辦的存款業(yè)務(wù)是A、活期儲(chǔ)蓄存款B、定期存款C、活期存款D、定期儲(chǔ)蓄存款2、適用于余額變動(dòng)不多的單位活期存款戶的計(jì)息方法是A、月積數(shù)計(jì)息法B、固定積數(shù)計(jì)息法C、余額表計(jì)息法D、賬頁(yè)計(jì)息法3、關(guān)于單位定期存款利息計(jì)算的不正確敘述有：A、采取利隨本清的辦法B、存期按對(duì)年，對(duì)月、對(duì)日計(jì)算C、零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，跨月的一律按30天計(jì)算D、存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利率計(jì)算利息4、計(jì)息積數(shù)查算表每天一張，每月30張，全年有：359 張360

6、張C、363 張D、 365 張5、單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般是：A、每月末B、每季末月二日C、每季末月二一日D、每季末6、活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算一般采用：6A、固定積數(shù)計(jì)息法B、利隨本清C、積數(shù)計(jì)息法D、利息查算表7、存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息 的儲(chǔ)蓄存款是：A、定活兩便儲(chǔ)蓄存款B、定期儲(chǔ)蓄存款C、活期儲(chǔ)蓄存款D、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款8、存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶是：A、一般存款賬戶B、臨時(shí)存款賬戶C、專用存款賬戶D、輔助存款賬戶9、關(guān)于定活兩便儲(chǔ)蓄利息計(jì)算的不正確說(shuō)法有：A、存期不足3個(gè)月的，按支取日掛牌公布的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì) 付利息B、存期3個(gè)月以上不滿半年的，整個(gè)存

7、期按支取日定期整存 整取3個(gè)月利率打六折計(jì)息C、存期1年以上不滿2年的，按支取日定期整存整取1年期 利率打六折計(jì)息D、存期2年以上不滿3年的，按支取日定期整存整取2年期 利率打六折計(jì)息10、存款人的工資、將近等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò)辦理。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶11、凡是符合開(kāi)戶要求，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開(kāi)立 一個(gè)基本賬戶。開(kāi)立基本賬戶的單位，必須是。A、非獨(dú)立核算的單位B、獨(dú)立核算的單位C、集中核算的單位D、非集中核算的單位12、存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存 款賬戶存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開(kāi)立賬戶是。A、基本存款賬戶B、一

8、般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶13、計(jì)息余額表的編制依據(jù)是。A、當(dāng)期各計(jì)息科目日初余額B、當(dāng)日各計(jì)息科目日終余額C、當(dāng)日各計(jì)息賬戶日初余額D、當(dāng)日各計(jì)息賬戶日終余額14、結(jié)計(jì)活期存款利息的會(huì)計(jì)分錄為。A、借：利息支出貸：現(xiàn)金B(yǎng)、借：利息支出貸：活期存款C、借：應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金D、借：應(yīng)付利息貸：活期存款15、起存點(diǎn)為1000元的是定期儲(chǔ)蓄存款。A、整存整取B、存本取息C、零存整取D、整存零取二、多選題1、存款按對(duì)象可分為：A、單位存款B、儲(chǔ)蓄存款C、活期存款D、定期存款E、定活兩便2、為滿足資金管理上的需要，開(kāi)立了基本存款賬戶的企業(yè)單 位還可以開(kāi)立：A、基礎(chǔ)存款戶B、輔助存款戶C、

9、一般存款戶D、專用存款戶E、臨時(shí)存款戶3、定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同可分為：A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取E、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款4、單位定期存款期限為的，應(yīng)按季度計(jì)提利息。個(gè)月B、半年年年年5、單位活期存款按支取方式的不同可分A、單位存款B、儲(chǔ)蓄存款C、支票戶D、存折戶E、活期存款6、關(guān)于單位定期存款業(yè)務(wù)的正確敘述有：A、地方財(cái)政結(jié)余存款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款B、不用的預(yù)算撥款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款C、定期存款的存期有三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五 年六個(gè)檔次D、起存金額為1萬(wàn)元E、到期支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不能 支取現(xiàn)金7、單位活期存款利息的計(jì)算方法有：7A、公式計(jì)息

10、法B、月積數(shù)計(jì)息法C、固定積數(shù)計(jì)息法D、余額表計(jì)息法E、賬頁(yè)計(jì)息法8、銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循的原則有：A、存款自愿B、存款有息C、為儲(chǔ)戶保密D、取款方便E、保護(hù)和鼓勵(lì)9、現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款種類有：A、投資理財(cái)B、活期儲(chǔ)蓄存款C、定期儲(chǔ)蓄存款D、定活兩便儲(chǔ)蓄存款E、通知儲(chǔ)蓄存款10、存款計(jì)息的范圍包括。A、單位的流動(dòng)資金存款B、城鎮(zhèn)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款C、國(guó)家預(yù)算撥款D、黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)存款E、校辦工廠的營(yíng)業(yè)收入形成 的存款三、判斷題1、單位存款按繳存范圍不同，可分為財(cái)政性存款和企業(yè)存 款。2、存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬 戶。3、商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立或撤銷賬戶，必須向中國(guó)

11、人民銀行 分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。4、存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié) 算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。5、單位定期存款的利息計(jì)算采取定期結(jié)息的辦法。6、個(gè)人通知存款是儲(chǔ)戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲(chǔ)戶 憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項(xiàng)，取款時(shí)需提前一天或七天通知 銀行的儲(chǔ)蓄存款。7、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的存期分三個(gè)月、半年、一年、 二年、三年和五年六個(gè)檔次。8、臨時(shí)存款賬戶存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù) 國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。9、一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。10、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原定利率計(jì)息。逾期 支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率

12、計(jì)息。四、業(yè)務(wù)題習(xí)題一練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算全文結(jié)束 年工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分 錄：1、6月5日，收到光明商廈送來(lái)的借款單和解繳的現(xiàn)金 129800元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金129800貸：活期存款光明商廈1298002、6月25 0,收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 78 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn) 賬。借：活期存款武定工廠78 000貸：定期存款武定工廠780003、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初 余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率 為版3年定期存

13、款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000 元、116 000元和132 000元，年利率%,預(yù)提本季度定期存款的 利息O定期存款季平均余額二/3=1141000月平均利率=2二%預(yù)提定期 存款利息二1141000963=8借：利息支出貸：應(yīng)付利息或：應(yīng)計(jì)1年定期存款利息=%/12=9應(yīng)計(jì)3年定期存款利息 =%/12=1借：利息支出貸：應(yīng)付利息1年期定期存款利息戶93年期定期利息存款利息戶14、7月10 0,收到武定工廠交來(lái)本日到期的單位存款證實(shí)書 一張，金額84 000元，存期3年，年利率為%。要求將支取的本 息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后予以轉(zhuǎn)讓。利息二840003%;借：定期存款武

14、定工廠84 000應(yīng)付利息3年期定期存款利息戶13貸：活期存款武定工廠 975、7月xx年，年利率為,活期存款年利率為以 要求將支取 的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。利息二96000%+9600015%/360二借：定期存款光明商廈96 000應(yīng)付利息1年期定期存款利息戶3貸：活期存款武定工廠99習(xí)題二練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算一、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶應(yīng)付利息。商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款分戶賬戶名稱：張三賬號(hào)：1813xx年11月5日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8500 元，定期一年，月利率。假設(shè)支取日掛牌公告的活期存款月利 率為。要求：按下列不同的支取情況計(jì)算應(yīng)付利息。王平于x

15、x年11月5日來(lái)行支??；到期支?。簯?yīng)付利息： 85OO12%o=9王平于xx年10月28日來(lái)行支??；提前利息：天 數(shù)：360+30+=353 應(yīng)付利息：8500353%o+30=王平于 xx 年 2 月 xx 年7月30日開(kāi)戶存入零存整取儲(chǔ)蓄存款，每月存入xx年，于xx 年7月30日支取。存入時(shí)存款年利率為機(jī) 計(jì)算到期應(yīng)付利息。應(yīng)計(jì)利息二xx年A儲(chǔ)戶一次存入一年期整存零取定期儲(chǔ)蓄存款 現(xiàn)金Ixx年3月xx年期10萬(wàn)元，儲(chǔ)戶約定每6個(gè)月支取利息一 次，年利率。在支付了 2次利息后，于xx年3月23日提前支 取。支取日銀行的掛牌活期存款利率為。計(jì)算提前支取時(shí)應(yīng)付 本息和。已付利息=62二6840應(yīng)

16、付利息=100 000363=應(yīng)付利息和二100 000+二其他計(jì)算題1、東方紡織廠xx年4月12日存入定期存款80 000元，期 限六個(gè)月，月利率。，于xx年11月18日支取全部本金，計(jì)算應(yīng) 付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2、儲(chǔ)戶聶軍xx年2月15日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款10 000 元，于xx年12月28日支取本金，計(jì)算支取時(shí)的應(yīng)付利息。3、儲(chǔ)戶林偉xx年1月xx年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款860元。5月18日申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取 款手續(xù)，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。4、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表單位第三季應(yīng)付利息。10貸：應(yīng)收利息短期貸款利息收入戶254、3月

17、xx年期的信用貸款60 000元，已到期，但無(wú)款歸 還，予以轉(zhuǎn)賬。借：逾期貸款城中商廈60 000貸：短期貸款城中商廈600006、10月xx年利率計(jì)收利息。到期利息二60 000%/36010=126借:活期存款城中商廈60126逾期貸款城中商廈60 000貸：利息收入1267、11月xx年1月xx年，年利率為%。審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn) 賬。借：抵押貸款湖濱工廠90 000貸：抵押貸款湖濱工廠90 000收入：待處理抵押品湖濱工廠90 0002、3月15 0,廣泰公司抵押貸款7xx年期的抵押貸款111000元已到期，但無(wú)款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：逾期貸款長(zhǎng)豐工廠111 000貸：抵押貸款長(zhǎng)豐工廠11

18、1 0004、4月27 0,長(zhǎng)豐工廠的抵押貸款111 000元已逾期1個(gè) 月，結(jié)欠貸款利息1800元?，F(xiàn)將該筆貸款抵押人紅菱工廠抵押的 小汽車拍賣。拍賣取得價(jià)款112 000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5 000712 拍賣凈收入不足抵扣本金借：存放中央銀行款項(xiàng)107 000 貸款損失準(zhǔn)備4 000貸：逾期貸款長(zhǎng)豐工廠111 000 借：壞賬準(zhǔn)備 18000貸：應(yīng)收利息長(zhǎng)豐工廠18005、8月xx年期的利息，其中前4個(gè)月的利息已計(jì)提。應(yīng)收利息二90 000=1944借：活期存款湖濱工廠92916貸：抵 押貸款湖濱工廠90 000應(yīng)收利息湖濱工廠1944利息收入湖濱工廠972習(xí)題五練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算工商銀行無(wú)錫支行發(fā)生下列有關(guān)的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄：1、2月10 0,收到錫南工廠交來(lái)貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各 一份，商業(yè)承兌匯票同城工商銀行支行開(kāi)戶的西湖公司簽發(fā)，金 額為108 000元，到期日為5月xx年12月31 0,各有關(guān)賬戶余 額為：短期貸款1500 000元、長(zhǎng)期貸款1全文結(jié)束年度貸款 損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)有貸方余額二1%