錦江集團(tuán)資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)錦江集團(tuán)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于錦江集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.權(quán)屬清晰原則：明確資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和管理權(quán)，確保資產(chǎn)歸屬明確。2.安全完整原則：采取有效措施，保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失和流失。3.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）集團(tuán)總部職責(zé)1.制定和完善集團(tuán)資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)配，優(yōu)化資產(chǎn)配置。3.審批重大資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)。4.定期組織集團(tuán)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作。5.對各子公司、分公司的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）子公司、分公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)資產(chǎn)管理制度，制定本單位資產(chǎn)管理制度實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購置、登記、使用、維護(hù)、清查等。3.提出本單位資產(chǎn)購置、處置等申請，報(bào)集團(tuán)總部審批。4.定期向集團(tuán)總部報(bào)告本單位資產(chǎn)管理情況。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的審核，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。定期對資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況報(bào)告。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)實(shí)物管理制度，組織資產(chǎn)的實(shí)物管理工作。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、清查等日常管理工作。提出資產(chǎn)處置申請，辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù)。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)更新資產(chǎn)信息。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時(shí)報(bào)告，并協(xié)助查明原因。三、資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購置的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的成本計(jì)算方法可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。四、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審核，最終報(bào)集團(tuán)總部審批。（二）采購流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織采購工作。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判等，應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)采購制度執(zhí)行。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)等。3.對大型、貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)使用和管理，并制定操作規(guī)程。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。3.對需要維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)安排維修，維修費(fèi)用按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等配合進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)總部審核。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)管理部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)集團(tuán)總部審批。2.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)提交集團(tuán)董事會(huì)審議決定。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)統(tǒng)一核算。八、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對資產(chǎn)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)總部應(yīng)定期對各子公司、分公司的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對集團(tuán)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政