學(xué)?，F(xiàn)金票證管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金票證管理，規(guī)范現(xiàn)金收支和票證使用行為，保障學(xué)校資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各班級(jí)及與學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)的相關(guān)單位和個(gè)人。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)，確?，F(xiàn)金票證管理規(guī)范、透明、安全。3.實(shí)行崗位分離、相互制約，明確各崗位在現(xiàn)金票證管理中的職責(zé)。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，不得坐支現(xiàn)金。收入包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、捐贈(zèng)收入、經(jīng)營(yíng)收入等。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并在票據(jù)上注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、交款人等信息。3.收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存學(xué)校指定的銀行賬戶(hù)，不得留存現(xiàn)金過(guò)夜。如因特殊情況無(wú)法當(dāng)日繳存的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并妥善保管現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍，主要包括：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。2.現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，方可支付現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人當(dāng)面簽收，并在支出憑證上簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金庫(kù)存限額管理1.學(xué)校根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存，不得超過(guò)核定的限額。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（四）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員會(huì)同相關(guān)部門(mén)人員共同進(jìn)行，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。3.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫(kù)存限額是否合理、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。三、票證管理（一）票證種類(lèi)及適用范圍1.學(xué)校使用的票證主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。2.財(cái)政票據(jù)適用于收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目；稅務(wù)發(fā)票適用于學(xué)校的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入；內(nèi)部結(jié)算憑證適用于學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)之間的往來(lái)結(jié)算。（二）票證的領(lǐng)購(gòu)與保管1.票證領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票證的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)票證時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需票證的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并加蓋學(xué)校公章。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)持領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表和相關(guān)證明文件到財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，確保領(lǐng)購(gòu)的票證真實(shí)、合法、有效。2.票證保管學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票證保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票證存放安全。票證保管人員應(yīng)建立票證登記簿，詳細(xì)記錄票證的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)日期、使用情況等信息。票證應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，不得擅自銷(xiāo)毀、涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票證。如發(fā)現(xiàn)票證丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）票證的開(kāi)具與使用1.票證開(kāi)具開(kāi)票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票證，確保票證信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)具票證時(shí)，應(yīng)使用中文，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。票證應(yīng)一次性復(fù)寫(xiě)開(kāi)具，各聯(lián)次內(nèi)容一致。作廢的票證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.票證使用票證應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票證的使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)票證開(kāi)具金額與實(shí)際收入是否一致，防止出現(xiàn)票證使用混亂的情況。（四）票證的核銷(xiāo)與歸檔1.票證核銷(xiāo)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已使用的票證進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)檢查票證的開(kāi)具情況、使用范圍、作廢情況等是否符合規(guī)定。已核銷(xiāo)的票證應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。2.票證歸檔票證使用完畢后，開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)將票證存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理歸檔。歸檔資料應(yīng)包括票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、票證登記簿、票證存根聯(lián)、記賬聯(lián)等。票證檔案應(yīng)按照年度、種類(lèi)等進(jìn)行分類(lèi)整理，便于查閱和保管。四、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金票證管理工作，制定和完善現(xiàn)金票證管理制度，并組織實(shí)施。2.審核現(xiàn)金收支憑證和票證使用情況，確保現(xiàn)金收支合規(guī)、票證使用正確。3.定期組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和票證清查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。4.協(xié)調(diào)與財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保學(xué)?，F(xiàn)金票證管理工作符合法律法規(guī)要求。（二）現(xiàn)金出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理學(xué)校現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金開(kāi)支范圍和審批程序支付現(xiàn)金。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保現(xiàn)金安全。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。（三）票證管理員職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校票證的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、核銷(xiāo)等工作。2.建立票證登記簿，詳細(xì)記錄票證的使用情況。3.定期對(duì)票證的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好票證的歸檔工作，確保票證檔案完整、安全。（四）會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證和票證使用情況，確保會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。2.根據(jù)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄現(xiàn)金收支和票證使用情況。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映學(xué)?，F(xiàn)金票證管理情況。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)支持。五、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金票證管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、票證使用是否正確、崗位設(shè)置是否合理等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金票證管理工作的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反現(xiàn)金票證管理制度的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.因