拱墅區(qū)預(yù)算管理辦法通知一、總則（一）目的為了加強(qiáng)拱墅區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于拱墅區(qū)本級(jí)各部門、各街道辦事處及所屬行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱預(yù)算單位）的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求，嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整。2.完整性原則所有預(yù)算單位的各項(xiàng)收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際情況為依據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映預(yù)算單位的收支狀況和工作任務(wù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化水平。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過程，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和宏觀經(jīng)濟(jì)政策。2.本區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.財(cái)政收支政策和財(cái)力狀況。4.預(yù)算單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。5.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入來源和政策變化等因素，合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家和本區(qū)有關(guān)規(guī)定及人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等確定；日常公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)單位性質(zhì)、工作任務(wù)等因素，結(jié)合分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)核定。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，在充分論證的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急排序編制。項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、資金來源及金額、績(jī)效目標(biāo)等。（三）編制程序1.預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的部署，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合本區(qū)財(cái)力狀況，提出本區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)區(qū)政府審定。3.區(qū)政府將審定后的預(yù)算草案提交區(qū)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（四）編制要求1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真編制預(yù)算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和篩選，將符合條件的項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理，并按照輕重緩急進(jìn)行排序。3.嚴(yán)格控制預(yù)算追加，年度預(yù)算執(zhí)行中一般不予追加。因特殊情況確需追加的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）收入執(zhí)行1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金支付流程，確保資金安全、合規(guī)使用。3.加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。對(duì)當(dāng)年執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，財(cái)政部門可采取收回資金、調(diào)整項(xiàng)目等措施。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)全區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)管理提供依據(jù)。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.區(qū)政府決定對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，影響預(yù)算收支平衡的。3.因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出本區(qū)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)區(qū)政府審定。3.區(qū)政府將審定后的預(yù)算調(diào)整方案提交區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理規(guī)范有序。2.主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算管理的監(jiān)督檢查，依法對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。2.建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)督方式方法，提高監(jiān)督效率和效果。（三）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范、資金使用效益提高。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。2.公正公開原則評(píng)價(jià)過程和結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.分級(jí)分類原則根據(jù)不同行業(yè)、不同領(lǐng)域、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，分類開展績(jī)效評(píng)價(jià)。4.績(jī)效相關(guān)原則評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤，強(qiáng)化績(jī)效約束。（二）評(píng)價(jià)范圍績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋所有財(cái)政資金安排的項(xiàng)目，包括基本支出和項(xiàng)目支出。（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等完成情況。3.財(cái)務(wù)管理狀況包括財(cái)務(wù)制度健全性、財(cái)務(wù)信息真實(shí)性等。（四）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，分析效益和成本情況。2.比較法與同類項(xiàng)目或設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況。3.因素分析法綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況。4.公眾評(píng)判法通過問卷調(diào)查、專家評(píng)估等方式，了解公眾對(duì)項(xiàng)目的滿意度。（五）評(píng)價(jià)程序1.預(yù)算單位按照財(cái)政部門要求，開展本單位項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)，并將自評(píng)報(bào)告報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。2.主管部門對(duì)所屬單位報(bào)送的自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核匯總，報(bào)送財(cái)政部門。3.財(cái)政部門根據(jù)工作需要，選擇部分項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋預(yù)算單位和主管部門。4.預(yù)算單位和主管部門根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)整改存在的問題，完善預(yù)算管理措施。七、決算管理（一）決算編制1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真編制年度決算草案，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并簽章后，報(bào)主管部門審核匯總。（二）決算審核1.主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)