過境貿(mào)易結(jié)算管理辦法總則制定目的為加強公司過境貿(mào)易結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司涉及的所有過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，包括貨物在境外中轉(zhuǎn)但所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移的貿(mào)易活動中涉及的資金收付結(jié)算?；驹瓌t1.合法性原則：過境貿(mào)易結(jié)算活動必須遵守國家法律法規(guī)，符合外匯管理、稅收等相關(guān)規(guī)定。2.準確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)準確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致的財務(wù)風險和業(yè)務(wù)糾紛。3.及時性原則：及時辦理過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金占用成本。4.安全性原則：保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風險。結(jié)算主體與賬戶管理結(jié)算主體公司作為過境貿(mào)易的經(jīng)營主體，負責組織和實施過境貿(mào)易業(yè)務(wù)，并承擔相應的結(jié)算責任。賬戶管理1.公司應按照國家外匯管理規(guī)定，在境內(nèi)銀行開立用于過境貿(mào)易結(jié)算的外匯賬戶和人民幣賬戶。2.外匯賬戶的開立、變更、撤銷應按照外匯管理部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并及時向公司財務(wù)部門備案。3.人民幣賬戶的管理應遵守中國人民銀行的相關(guān)規(guī)定，確保賬戶資金的安全和正常使用。4.公司應定期對賬戶進行核對和清理，確保賬戶余額與實際業(yè)務(wù)相符，防止出現(xiàn)賬戶異常情況。結(jié)算流程貿(mào)易合同簽訂1.在開展過境貿(mào)易業(yè)務(wù)前，業(yè)務(wù)部門應與境外客戶簽訂詳細的貿(mào)易合同，明確貨物的名稱、數(shù)量、價格、交貨地點、運輸方式、結(jié)算方式等條款。2.貿(mào)易合同中應明確規(guī)定過境貿(mào)易的性質(zhì)和特點，以及雙方在結(jié)算過程中的權(quán)利和義務(wù)。3.業(yè)務(wù)部門應將簽訂后的貿(mào)易合同副本及時提交給財務(wù)部門，作為結(jié)算的依據(jù)。報關(guān)與運輸1.業(yè)務(wù)部門負責按照國家海關(guān)規(guī)定辦理貨物的報關(guān)手續(xù)，確保報關(guān)信息準確無誤。2.安排貨物的運輸，選擇具有資質(zhì)的運輸公司，并確保貨物在運輸過程中的安全和按時到達。3.及時獲取貨物運輸?shù)南嚓P(guān)單據(jù)，如提單、運單等，并將單據(jù)副本提交給財務(wù)部門。結(jié)算憑證準備1.財務(wù)部門根據(jù)貿(mào)易合同和運輸單據(jù)，審核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，準備結(jié)算所需的憑證。2.結(jié)算憑證應包括發(fā)票、裝箱單、提單副本、報關(guān)單等，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。3.對于涉及外匯結(jié)算的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應按照外匯管理規(guī)定，準備外匯收支申報單等相關(guān)文件。結(jié)算操作1.根據(jù)貿(mào)易合同約定的結(jié)算方式，財務(wù)部門進行結(jié)算操作。2.如采用信用證結(jié)算方式，財務(wù)部門應按照信用證條款審核單據(jù)，確保單據(jù)相符后向銀行交單議付。3.如采用托收結(jié)算方式，財務(wù)部門應及時向托收行提交托收單據(jù)，并跟蹤托收款項的收回情況。4.對于貨到付款等其他結(jié)算方式，財務(wù)部門應在收到貨物并審核無誤后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。結(jié)算記錄與核對1.財務(wù)部門應建立完善的過境貿(mào)易結(jié)算記錄，詳細記錄每筆結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、結(jié)算方式、相關(guān)憑證等信息。2.定期對結(jié)算記錄進行核對，與業(yè)務(wù)部門、銀行等進行對賬，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的一致性。3.如發(fā)現(xiàn)結(jié)算記錄存在差異或問題，應及時查明原因并進行調(diào)整，確保結(jié)算信息的準確性。外匯管理外匯收支管理1.公司應按照國家外匯管理規(guī)定，如實申報過境貿(mào)易外匯收支情況，確保外匯收支的真實性和合規(guī)性。2.對于出口業(yè)務(wù)，應及時辦理外匯核銷手續(xù)，確保外匯資金及時足額收回。3.對于進口業(yè)務(wù)，應按照合同約定及時支付外匯款項，避免逾期付款產(chǎn)生的風險。外匯賬戶管理1.外匯賬戶的收入和支出應符合外匯管理規(guī)定，不得擅自將外匯資金轉(zhuǎn)作他用或挪作他用。2.定期對外匯賬戶進行外匯收支情況的統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進行處理。3.按照外匯管理部門的要求，按時報送外匯賬戶收支報表等相關(guān)資料。外匯風險管理1.關(guān)注國際外匯市場匯率波動情況，評估匯率變動對公司過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。2.根據(jù)匯率風險狀況，采取適當?shù)娘L險管理措施，如套期保值等，降低匯率波動帶來的風險。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，及時獲取外匯市場信息和金融產(chǎn)品，提高外匯風險管理能力。稅收管理稅務(wù)申報與繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報過境貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及的各項稅收，確保納稅申報的準確性和及時性。2.如實核算過境貿(mào)易業(yè)務(wù)的收入、成本、費用等，正確計算應納稅額，并按時繳納稅款。3.對于涉及出口退稅的業(yè)務(wù)，應按照國家出口退稅政策的要求，及時辦理退稅申報手續(xù)，確保退稅資金及時足額到賬。稅務(wù)風險管理1.加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收政策的變化，確保公司的過境貿(mào)易業(yè)務(wù)符合稅收法規(guī)要求。2.建立健全稅務(wù)風險管理體系，對過境貿(mào)易業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風險進行識別、評估和應對。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免因稅務(wù)違規(guī)行為導致的罰款、滯納金等損失。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全過境貿(mào)易結(jié)算內(nèi)部控制制度，明確各部門在結(jié)算業(yè)務(wù)中的職責和權(quán)限，確保結(jié)算流程的規(guī)范和有序。2.制定結(jié)算業(yè)務(wù)的操作流程和審批制度，加強對結(jié)算環(huán)節(jié)的風險控制，防止出現(xiàn)內(nèi)部舞弊等問題。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)制度存在的缺陷并進行改進。內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準確性和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計部門應及時發(fā)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的問題和風險，并提出改進建議和措施，督促相關(guān)部門進行整改。3.對違反過境貿(mào)易結(jié)算管理辦法和公司內(nèi)部控制制度的行為，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家相關(guān)部門對過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。3.加強與外部監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管政策的變化，確保公司的過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求。信息管理結(jié)算信息收集1.業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應及時收集過境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中的各類信息，包括貿(mào)易合同、運輸單據(jù)、結(jié)算憑證、外匯收支申報單、稅務(wù)申報資料等。2.確保收集的信息真實、完整、準確，并按照規(guī)定的格式和要求進行整理和歸檔。信息傳遞與共享1.建立信息傳遞機制，確保結(jié)算信息在業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門之間及時、準確地傳遞和共享。2.利用信息技術(shù)手段，搭建公司內(nèi)部的信息管理平臺，實現(xiàn)結(jié)算信息的電子化管理和查詢，提高信息管理效率。3.對于涉及外部機構(gòu)的信息傳遞，應按照相關(guān)規(guī)定和程序進行，確保信息安全。信息分析與利用1.定期對過境貿(mào)易結(jié)算信息進行分析，總結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)的特點和規(guī)律，為公司的決策提供參考依據(jù)。2.通過對結(jié)算信息的分析，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的問題和風險，采取針對性的措施進行改進和防范。3.利用結(jié)算信息評估公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀