發(fā)票管理辦法進項票發(fā)票管理辦法之進項票管理規(guī)定一、總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范進項票的取得、認證、抵扣及保管等工作，確保公司稅務合規(guī)，降低稅務風險，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的進項票管理。3.定義本規(guī)定所稱進項票，是指公司在購買貨物、接受勞務或服務等經(jīng)營活動中取得的，用于抵扣增值稅銷項稅額的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等合法有效的發(fā)票。二、進項票取得1.業(yè)務部門職責業(yè)務部門在簽訂采購合同、接受勞務或服務合同前，應明確供應商提供發(fā)票的種類、開具時間、內(nèi)容要求等條款，并在合同中注明。業(yè)務人員負責跟進采購業(yè)務的執(zhí)行情況，確保供應商按照合同約定及時、準確地開具發(fā)票。對于不符合發(fā)票開具要求的，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其重新開具。在取得發(fā)票時，業(yè)務人員應仔細核對發(fā)票的真實性、完整性和合法性，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與實際交易相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。2.財務部門職責財務部門負責對業(yè)務部門取得的發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的合規(guī)性、準確性和完整性。對于不符合要求的發(fā)票，應及時退回業(yè)務部門，并要求供應商重新開具。財務人員應定期對業(yè)務部門取得發(fā)票的情況進行檢查和指導，確保業(yè)務人員了解發(fā)票管理的相關規(guī)定和要求。財務部門應建立發(fā)票取得臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、供應商名稱、發(fā)票金額、稅額等信息，以便于查詢和核對。三、進項票認證1.認證時間要求財務部門應在規(guī)定的認證期限內(nèi)對取得的進項票進行認證。增值稅專用發(fā)票應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。對于海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。經(jīng)稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。2.認證方式財務人員可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行進項票的認證或確認。在認證或確認前，應仔細核對發(fā)票信息，確保認證或確認的準確性。對于無法通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺認證或確認的發(fā)票，財務人員應及時與稅務機關溝通，了解原因，并按照稅務機關的要求進行處理。3.認證結果處理認證通過的進項票，財務人員應及時進行賬務處理，將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。認證不通過的進項票，財務人員應查明原因。如屬于發(fā)票開具錯誤、信息不符等原因，應及時與供應商聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票；如屬于其他原因?qū)е聼o法認證通過的，應按照稅務機關的規(guī)定進行處理，并將相關情況及時反饋給業(yè)務部門。四、進項票抵扣1.抵扣范圍公司取得的符合法律法規(guī)規(guī)定的進項票，其進項稅額可以在計算應納稅額時從銷項稅額中抵扣。具體抵扣范圍按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則等相關規(guī)定執(zhí)行。用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。2.抵扣憑證管理財務部門應妥善保管進項票抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。抵扣憑證應按照稅務機關的要求進行裝訂、歸檔，以備稅務機關檢查。對于已認證抵扣的進項票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。購買方應根據(jù)紅字專用發(fā)票進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理。3.抵扣申報財務人員應按照稅務機關的規(guī)定，在納稅申報期內(nèi)準確填報進項稅額抵扣相關數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。在申報抵扣進項稅額時，應仔細核對申報數(shù)據(jù)與認證或確認數(shù)據(jù)是否一致，如有差異應及時查明原因并進行調(diào)整。五、進項票保管1.保管要求公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，確保進項票的安全存放。發(fā)票保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。進項票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理、裝訂，并妥善保管。對于已認證抵扣的進項票，應將抵扣聯(lián)與記賬聯(lián)一并裝訂；對于未認證抵扣的進項票，應單獨保管抵扣聯(lián)。發(fā)票保管人員應定期對進項票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告財務部門，并按照稅務機關的要求進行處理。2.保管期限進項票的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對進項票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查進項票的取得、認證、抵扣及保管等環(huán)節(jié)是否符合本規(guī)定及相關法律法規(guī)的要求。對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行處理。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供進項票管理的相關資料和信息。對于稅務機關提出的問題，應及時進行整改，并按照稅務機關的要求報送相關資料。如因進項票管理問題導致公司受到稅務機關處罰的，公司應追究相關責任人的責任，并采取措施加強管理，防止類似問題再次發(fā)生。七、責任追究1.業(yè)務部門責任業(yè)務部門未按照合同約定及時取得發(fā)票，或者取得的發(fā)票不符合要求，導致公司無法抵扣進項稅額或遭受其他損失的，業(yè)務部門應承擔相應的責任。業(yè)務人員在取得發(fā)票過程中存在故意或重大過失行為，給公司造成損失的，公司將視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.財務部門責任財務部門未按照規(guī)定對進項票進行審核、認證、抵扣及保管等工作，導致公司稅務風險增加或遭受其他損失的，財務部門應承擔相應的責任。財務人員在進項票管理工作中存在故意或重大過失行為，給公司造成損失的，公司將視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.其他部