幸福院資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)幸福院資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障幸福院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合幸福院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于幸福院所有資金的管理，包括財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、內(nèi)部自籌等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用和損失。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.公開透明原則：資金管理和使用情況應(yīng)公開透明，接受相關(guān)部門和社會(huì)監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幸福院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，編制資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入來源，如財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、服務(wù)收費(fèi)等；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)經(jīng)過充分的調(diào)研和論證，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映幸福院的工作需求。（二）預(yù)算審批1.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交幸福院管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算的合理性和可行性，提出修改意見，確保預(yù)算符合幸福院的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。2.經(jīng)管理層審批通過的預(yù)算，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.幸福院應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)幸福院資金收支產(chǎn)生較大影響的；幸福院發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整的；因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見；提交幸福院管理層進(jìn)行審批；經(jīng)審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、資金收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.幸福院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地取得財(cái)政撥款收入。財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財(cái)政撥款收入能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地到賬。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆撥款的來源、金額、用途等信息，便于查詢和核對(duì)。（二）社會(huì)捐贈(zèng)收入管理1.建立健全社會(huì)捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)資金的安全和有效使用。2.對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類管理，按照捐贈(zèng)人意愿和幸福院實(shí)際需求，合理安排捐贈(zèng)資金的使用。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)資金的接收、使用和結(jié)余情況進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。4.加強(qiáng)與捐贈(zèng)人的溝通聯(lián)系，定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況，維護(hù)幸福院與捐贈(zèng)人的良好關(guān)系。（三）服務(wù)收費(fèi)收入管理1.幸福院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。服務(wù)收費(fèi)應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，接受社會(huì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)收費(fèi)的管理，確保收費(fèi)收入及時(shí)、足額入賬。對(duì)服務(wù)收費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象等信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)全額上繳財(cái)政專戶，不得坐收坐支。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層次的管理人員進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)提交幸福院管理層集體研究決定。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.幸福院資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等；業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)包括為老年人提供服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用、開展文化娛樂活動(dòng)的費(fèi)用等。2.嚴(yán)格控制非必要支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出符合規(guī)定用途。（三）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)資金支出進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每筆支出的時(shí)間、金額、用途、支付對(duì)象等信息。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。3.定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位主要包括出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。2.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金管理的全面工作，對(duì)資金安全和使用效益負(fù)責(zé)。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.明確資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定各管理層級(jí)和人員的審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)。2.建立授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（三）資金安全控制1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.建立健全資金安全防范制度，加強(qiáng)對(duì)資金存放場所的安全保衛(wèi)工作，配備必要的安全設(shè)施，防止資金被盜用、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)幸福院資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)資金管理的合法性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，對(duì)審計(jì)提出的意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)采取措施加以整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.幸福院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映幸福院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)幸福院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。2.采用科學(xué)合理的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與幸福院的工作計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，不斷優(yōu)化資金管理，提高資金使用效益。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)幸福院資金管理情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入管理情況、資金支出管理情況、資金內(nèi)部控制情況等。2.定期或不定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查，檢查方式可采用內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)自查等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。3.加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，主動(dòng)接受外部監(jiān)督檢查。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，并及時(shí)反饋整改情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，在資金管理工作中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。違規(guī)行為包括但不限于擅自改變資金用途、挪用資金、貪污受賄、虛報(bào)冒領(lǐng)等。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、追回資金、通報(bào)批評(píng)、