審計(jì)檔案打分制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)檔案管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，規(guī)范審計(jì)檔案整理、保管和利用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本打分制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門開展的各類審計(jì)項(xiàng)目所形成的檔案管理與評(píng)價(jià)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審計(jì)檔案應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)工作的全過程和實(shí)際情況。2.完整性原則：確保審計(jì)檔案資料齊全、完整，不遺漏重要信息。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和程序進(jìn)行整理、歸檔，保證檔案的規(guī)范性和一致性。4.保密性原則：對(duì)涉及公司機(jī)密的審計(jì)檔案，應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、審計(jì)檔案內(nèi)容及要求（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)文件1.審計(jì)通知書：明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、范圍、時(shí)間安排等，加蓋審計(jì)部門公章。2.審計(jì)項(xiàng)目審批表：記錄項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、審批意見等，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（二）審計(jì)工作方案1.審計(jì)目標(biāo)：清晰闡述本次審計(jì)要達(dá)到的具體目標(biāo)。2.審計(jì)范圍：明確審計(jì)所涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、時(shí)間段等。3.審計(jì)方法：說明采用的審計(jì)程序和技術(shù)手段，如抽樣審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等。4.人員分工：詳細(xì)列出參與審計(jì)項(xiàng)目的人員及其職責(zé)。（三）審計(jì)證據(jù)1.審計(jì)工作底稿編制要求：內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，注明審計(jì)事項(xiàng)的來源、查證過程和結(jié)果。格式規(guī)范：統(tǒng)一采用規(guī)定的工作底稿模板，包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程記錄、審計(jì)結(jié)論等要素。簽字蓋章：審計(jì)人員和復(fù)核人員需簽字確認(rèn)。2.相關(guān)證明材料：如合同、發(fā)票、報(bào)表、文件等，應(yīng)真實(shí)、有效，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題：準(zhǔn)確、客觀地描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實(shí)、影響和原因分析。2.審計(jì)建議：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，具有針對(duì)性和可操作性。3.審計(jì)結(jié)論：明確本次審計(jì)的總體評(píng)價(jià)和結(jié)論，對(duì)審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)。4.報(bào)告審批：經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（五）審計(jì)整改記錄1.整改通知：向被審計(jì)單位發(fā)送的整改通知書，明確整改要求和期限。2.整改報(bào)告：被審計(jì)單位提交的整改情況報(bào)告，說明整改措施、整改結(jié)果及整改落實(shí)情況。3.跟蹤檢查記錄：審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查的記錄，包括檢查時(shí)間、方式、發(fā)現(xiàn)的問題及后續(xù)處理情況。三、審計(jì)檔案整理與歸檔（一）整理要求1.分類清晰：按照審計(jì)項(xiàng)目類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類，確保檔案層次分明。2.編號(hào)規(guī)范：為每份檔案資料編制唯一的編號(hào)，便于查找和管理。3.裝訂整齊：將相關(guān)資料按照順序排列，采用統(tǒng)一的裝訂方式，保證檔案的牢固和整齊。（二）歸檔流程1.收集：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員及時(shí)將各自工作中形成的資料收集齊全。2.整理：對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步整理，核對(duì)資料的完整性和準(zhǔn)確性，按照要求進(jìn)行分類和編號(hào)。3.審核：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)整理后的檔案進(jìn)行審核，檢查是否符合歸檔要求，對(duì)存在的問題及時(shí)提出修改意見。4.歸檔：審核通過后，將檔案移交至公司檔案管理部門進(jìn)行統(tǒng)一歸檔保管。四、審計(jì)檔案打分標(biāo)準(zhǔn)（一）檔案完整性（40分）1.立項(xiàng)文件（10分）審計(jì)通知書、項(xiàng)目審批表齊全，得810分。缺少其中一項(xiàng)，得47分。兩項(xiàng)均缺失，得03分。2.審計(jì)工作方案（10分）審計(jì)目標(biāo)明確、范圍界定清晰、方法合理、人員分工明確，得810分。部分內(nèi)容存在缺陷，得47分。方案內(nèi)容嚴(yán)重缺失或不合理，得03分。3.審計(jì)證據(jù)（10分）審計(jì)工作底稿編制規(guī)范、內(nèi)容完整，相關(guān)證明材料充分、真實(shí)，得810分。工作底稿或證明材料存在少量瑕疵，得47分。檔案中存在大量審計(jì)證據(jù)缺失或關(guān)鍵證據(jù)不足，得03分。4.審計(jì)報(bào)告（5分）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題準(zhǔn)確、分析透徹，審計(jì)建議合理、可行，審計(jì)結(jié)論明確，報(bào)告審批手續(xù)齊全，得45分。報(bào)告存在一些小問題，如表述不夠清晰等，得23分。報(bào)告內(nèi)容存在重大缺陷或?qū)徟掷m(xù)不全，得01分。5.審計(jì)整改記錄（5分）整改通知、整改報(bào)告及跟蹤檢查記錄完整，得45分。缺少部分整改記錄，得23分。整改記錄嚴(yán)重缺失，得01分。（二）檔案規(guī)范性（30分）1.格式規(guī)范（10分）：審計(jì)檔案資料統(tǒng)一采用規(guī)定的格式，如工作底稿模板、報(bào)告格式等，得810分。存在少量格式不規(guī)范問題，得47分。格式混亂，嚴(yán)重不符合要求，得03分。2.編號(hào)規(guī)范（5分）：檔案編號(hào)連續(xù)、準(zhǔn)確，得45分。編號(hào)存在部分錯(cuò)誤或不連續(xù)，得23分。編號(hào)混亂，無法準(zhǔn)確識(shí)別檔案，得01分。3.簽字蓋章（10分）：審計(jì)工作底稿、報(bào)告等相關(guān)資料簽字蓋章齊全，得810分。存在少量簽字蓋章缺失情況，得47分。簽字蓋章嚴(yán)重不全，影響檔案真實(shí)性和有效性，得03分。4.裝訂整齊（5分）：檔案裝訂牢固、整齊，得45分。裝訂存在松散、不整齊等問題，得23分。裝訂嚴(yán)重不符合要求，影響檔案保管和查閱，得01分。（三）檔案準(zhǔn)確性（20分）1.內(nèi)容準(zhǔn)確（15分）：審計(jì)檔案所記錄的信息真實(shí)、準(zhǔn)確，與審計(jì)實(shí)際情況相符，得1215分。存在少量信息不準(zhǔn)確情況，得611分。信息存在較多錯(cuò)誤或與實(shí)際嚴(yán)重不符，得05分。2.邏輯清晰（5分）：審計(jì)工作底稿、報(bào)告等內(nèi)容邏輯連貫，分析合理，得45分。邏輯存在一些不嚴(yán)謹(jǐn)之處，但不影響整體理解，得23分。邏輯混亂，無法清晰表達(dá)審計(jì)思路和結(jié)論，得01分。（四）檔案保密性（10分）1.保密措施（5分）：對(duì)涉及公司機(jī)密的審計(jì)檔案采取了有效的保密措施，如專人保管、設(shè)置保密標(biāo)識(shí)等，得45分。保密措施存在一定漏洞，得23分。未采取任何保密措施，得01分。2.查閱審批（5分）：嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)檔案查閱審批制度，查閱記錄完整，得45分。查閱審批手續(xù)存在部分不規(guī)范情況，得23分。查閱審批混亂，存在違規(guī)查閱現(xiàn)象，得01分。五、審計(jì)檔案評(píng)分實(shí)施（一）評(píng)分主體由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、檔案管理部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)專業(yè)人員組成評(píng)分小組，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。（二）評(píng)分周期每年定期對(duì)過去一年形成的審計(jì)檔案進(jìn)行集中打分評(píng)價(jià)。（三）評(píng)分方式1.初評(píng)：評(píng)分小組成員按照各自負(fù)責(zé)的部分，對(duì)每份審計(jì)檔案進(jìn)行初步評(píng)分，并記錄評(píng)分結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題。2.復(fù)評(píng)：對(duì)初評(píng)結(jié)果進(jìn)行交叉復(fù)核，如有異議，共同討論確定最終評(píng)分。3.匯總：將每份檔案的最終評(píng)分進(jìn)行匯總，計(jì)算平均分，作為該審計(jì)項(xiàng)目檔案的最終得分。六、審計(jì)檔案評(píng)分結(jié)果應(yīng)用（一）與績(jī)效掛鉤1.將審計(jì)檔案評(píng)分結(jié)果納入審計(jì)人員績(jī)效考核體系，作為考核審計(jì)人員工作質(zhì)量和業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。2.根據(jù)評(píng)分結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等；對(duì)評(píng)分較低的審計(jì)人員進(jìn)行督促整改，并根據(jù)情況給予相應(yīng)的處罰，如扣減績(jī)效分?jǐn)?shù)、警告等。（二）改進(jìn)工作1.通過對(duì)審計(jì)檔案評(píng)分結(jié)果的分析，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作流程和方法，提高審計(jì)工作的整體質(zhì)量。2.針