PAGE小茶室棋牌室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小茶室棋牌室的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障公司的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于小茶室棋牌室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作應(yīng)符合規(guī)范要求，做到手續(xù)完備、賬目清晰。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)小茶室棋牌室的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿(mǎn)足日常工作的需要。2.人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全和完整。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和小茶室棋牌室的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.賬務(wù)處理流程收入核算：及時(shí)記錄茶室棋牌室的各項(xiàng)收入，包括茶水、棋牌服務(wù)等收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。支出核算：對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類(lèi)核算，包括房租、水電費(fèi)、員工工資、采購(gòu)成本等，嚴(yán)格審核支出憑證，確保支出的合理性和合規(guī)性。資產(chǎn)核算：對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行詳細(xì)核算，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)債核算：對(duì)公司的各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)清理債務(wù)，確保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層。四、收入管理1.收入范圍小茶室棋牌室的收入主要包括茶水銷(xiāo)售收入、棋牌服務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入等。2.收款方式現(xiàn)金收款：對(duì)于小額交易，可采用現(xiàn)金收款方式，但應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對(duì)于大額交易或長(zhǎng)期合作客戶(hù)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，確保資金的安全和及時(shí)到賬。電子支付收款：積極推廣電子支付方式，如微信支付、支付寶支付等，方便客戶(hù)付款，提高收款效率。3.收入確認(rèn)原則收入應(yīng)在滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)；公司預(yù)計(jì)能夠收回與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.收入票據(jù)管理開(kāi)具合法有效的發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管制度，定期核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)，確保發(fā)票的安全和正確使用。五、支出管理1.支出審批流程一般支出：金額較小的日常支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后即可報(bào)銷(xiāo)。重大支出：金額較大的支出，如設(shè)備采購(gòu)、裝修改造等，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后報(bào)銷(xiāo)。特殊支出：對(duì)于一些特殊情況的支出，如捐贈(zèng)、贊助等，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。2.支出憑證要求支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)完整，包括報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)金額、事由等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)房租：根據(jù)租賃合同約定的金額支付。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支付。員工工資：根據(jù)公司制定的薪酬制度支付。采購(gòu)成本：按照市場(chǎng)價(jià)格合理采購(gòu)，確保成本的合理性。其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際情況制定合理的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。4.支出控制措施加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算管理，合理安排資金，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對(duì)支出進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審批和監(jiān)督，防止貪污、浪費(fèi)等行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨定義：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，如茶葉、棋牌用品、食品等。存貨采購(gòu)：根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)和質(zhì)量。存貨驗(yàn)收：對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。存貨保管：建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨。存貨核算：采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法對(duì)存貨進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司依法納稅。2.納稅申報(bào)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)公司的收入、成本、費(fèi)用等情況，繳納各項(xiàng)稅款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司的稅負(fù)。但不得采取偷稅、漏稅等違法手段。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。3.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。2.檔案整理定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)歸檔，確保檔案的整齊、有序。3.檔案保管建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案保管工作。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。4.檔案查閱嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)辦理