PAGE平陵鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范平陵鎮(zhèn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)政資金合法、合規(guī)、合理使用，維護(hù)公共利益。2.適用范圍本制度適用于平陵鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各部門、下屬事業(yè)單位及所屬各社區(qū)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況。完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。收支平衡原則：量入為出，合理安排預(yù)算，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立平陵鎮(zhèn)財(cái)政所，作為鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)政所應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年第四季度，鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要，組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮財(cái)力可能和實(shí)際需求，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。2.預(yù)算審批預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。鎮(zhèn)政府應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向鎮(zhèn)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。收入管理1.收入范圍平陵鎮(zhèn)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理原則各項(xiàng)收入應(yīng)依法依規(guī)取得，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或亂收費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用或坐收坐支。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)政所核銷。支出管理1.支出分類人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目支出。2.支出審批程序一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，對(duì)支出的必要性和額度進(jìn)行把關(guān)。鎮(zhèn)長(zhǎng)審批簽字，最終確定是否同意報(bào)銷。重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如超過(guò)一定額度的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、大額采購(gòu)項(xiàng)目等，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議或鎮(zhèn)黨委會(huì)議研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約、合理的原則制定具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)鎮(zhèn)政府備案。4.支出控制加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施控制支出規(guī)模。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，確保“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)；加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制和配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用。政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍凡使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。具體采購(gòu)范圍按照國(guó)家和地方政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.采購(gòu)方式政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式，并按照規(guī)定程序組織實(shí)施。3.采購(gòu)程序編制采購(gòu)預(yù)算：各部門根據(jù)工作需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額等內(nèi)容。申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃：采購(gòu)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門向鎮(zhèn)財(cái)政所申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，提交采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)資料。采購(gòu)實(shí)施：鎮(zhèn)財(cái)政所按照政府采購(gòu)程序組織采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同等。驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。4.采購(gòu)監(jiān)督鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)合法、合規(guī)、公正。建立政府采購(gòu)檔案管理制度，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管，接受審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類平陵鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入政府采購(gòu)范圍且達(dá)到采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)新增資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記入賬，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)核實(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。債權(quán)債務(wù)管理1.債權(quán)管理加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)債權(quán)的管理，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，確保債權(quán)的安全和完整。建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人、催收情況等信息，便于跟蹤管理。2.債務(wù)管理嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)政府批準(zhǔn)，并納入財(cái)政預(yù)算管理。建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按時(shí)足額償還債務(wù)本息，確保政府信用。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。各部門應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，自覺接受財(cái)政所的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映鎮(zhèn)財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為鎮(zhèn)政府決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)對(duì)比和趨勢(shì)分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。會(huì)計(jì)檔案管理1.檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、財(cái)務(wù)文件等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。2.檔案整理