PAGE殯葬公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本殯葬公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本殯葬公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司運營提供及時支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。2.制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。5.管理公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。6.監(jiān)督財務(wù)活動，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表。協(xié)調(diào)與各部門關(guān)系，參與公司重大決策。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。按時編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券及相關(guān)票據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。2.定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析差異原因，及時提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和金額。2.財務(wù)部門審核調(diào)整申請，報公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）殯葬服務(wù)收入1.明確各類殯葬服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費合理合規(guī)。2.服務(wù)完成后，及時開具發(fā)票，確認(rèn)收入。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息。（二）其他收入1.包括墓地銷售、骨灰寄存等收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入足額入賬。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確殯葬服務(wù)成本構(gòu)成，包括直接材料、直接人工、設(shè)備折舊等。2.采用合理的成本核算方法，準(zhǔn)確計算各項成本。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制關(guān)鍵點，降低成本。（二）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法的票據(jù)，經(jīng)審批后報銷。3.嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各部門。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。3.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率等方式降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，限額存放現(xiàn)金。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單。確保資金安全，防范資金風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤催收。對逾期賬款采取有效措施，減少壞賬損失。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求。（二）財務(wù)分析1.對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營運能力等。3.撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)分離。（二）內(nèi)部審計與