PAGE4s店直銷店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范4S店直銷店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于4S店直銷店的所有財務活動，包括但不限于銷售收款、采購付款、費用報銷、資產(chǎn)管理、財務核算、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導性陳述或隱瞞重要事實。3.準確性原則：財務核算應準確無誤，確保各項數(shù)據(jù)的計算和記錄準確可靠。4.完整性原則：全面涵蓋公司的各項財務活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務活動的合規(guī)性和有效性。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置4S店直銷店應設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導和管理財務部門的工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息的準確和完整。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預算方案。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，定期對公司財務狀況進行分析和評估，為管理層提供決策支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。負責會計賬簿的登記、結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。定期對公司財務數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供財務分析報告，提出合理化建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得公款私存。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。S店直銷店應根據(jù)業(yè)務需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額，并報開戶銀行備案。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定。2.銀行存款管理制度加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理款項收付業(yè)務，并妥善保管銀行結(jié)算憑證。加強對銀行存款日記賬的登記和管理，確保銀行存款收支記錄準確、完整。3.資金審批制度建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。對于重大資金支出，如大額采購、投資項目等，應實行集體決策，并報上級主管部門備案。審批人員應認真審核資金支出的合理性、合法性和必要性，確保資金使用符合公司的利益和規(guī)定。（二）銷售收款管理制度1.銷售合同管理建立健全銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更和終止等流程。銷售合同應采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務。銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門審核，重點審核合同的付款方式、結(jié)算期限、價格條款等財務條款是否符合公司規(guī)定。財務部門應參與銷售合同的審核工作，提出財務意見和建議，確保銷售合同的財務條款合理、合規(guī)。2.銷售收款管理加強銷售收款管理，明確收款責任人和收款流程。銷售人員應及時跟進客戶收款情況，確保款項按時足額收回。建立銷售臺賬，詳細記錄銷售合同的簽訂、執(zhí)行、收款等情況。銷售臺賬應定期與財務部門核對，確保數(shù)據(jù)一致。對于逾期未收回的款項，銷售部門應及時與客戶溝通，采取有效措施催收。如催收無果，應及時報告管理層，并按照規(guī)定進行壞賬處理。3.應收賬款管理制度建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清查和分析。財務部門應編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶還款情況。對于賬齡較長的應收賬款，應加大催收力度，并采取必要的風險防范措施，如計提壞賬準備、與客戶協(xié)商延長付款期限等。加強對應收賬款的內(nèi)部控制，防止壞賬的發(fā)生。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（三）采購付款管理制度1.采購合同管理建立健全采購合同管理制度，明確采購合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更和終止等流程。采購合同應采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務。采購部門在簽訂采購合同前，應將合同草本提交財務部門審核，重點審核合同的付款方式、結(jié)算期限、價格條款等財務條款是否符合公司規(guī)定。財務部門應參與采購合同的審核工作，提出財務意見和建議，確保采購合同的財務條款合理、合規(guī)。2.采購付款管理加強采購付款管理，明確付款責任人和付款流程。采購人員應按照采購合同的約定，及時辦理付款手續(xù)。建立采購臺賬，詳細記錄采購合同的簽訂、執(zhí)行、付款等情況。采購臺賬應定期與財務部門核對，確保數(shù)據(jù)一致。財務部門應嚴格審核采購付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的付款申請，應拒絕支付。3.應付賬款管理制度建立應付賬款管理制度，定期對應付賬款進行清查和分析。財務部門應編制應付賬款賬齡分析表，及時掌握應付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和供應商付款情況。對于賬齡較長的應付賬款，應及時與供應商溝通，協(xié)商解決付款問題。如確實無法支付的應付賬款，應按照規(guī)定的程序進行處理，并報上級主管部門備案。（四）費用報銷管理制度1.費用報銷范圍明確費用報銷的范圍，包括但不限于辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛使用費、通訊費等。費用報銷應符合公司的相關(guān)規(guī)定和實際業(yè)務需要。對于不屬于費用報銷范圍的支出，不得在公司報銷。2.費用報銷審批流程建立健全費用報銷審批流程，明確報銷人、審批人、財務審核人的職責和權(quán)限。所有費用報銷必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得報銷。報銷人應按照規(guī)定填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應真實、合法、有效，不得涂改、偽造。審批人應認真審核費用報銷的合理性、合法性和必要性，確保費用支出符合公司規(guī)定。對于不符合規(guī)定的費用報銷申請，應拒絕審批。財務審核人應重點審核費用報銷憑證的真實性、完整性和合規(guī)性，確保費用報銷金額準確無誤。對于不符合規(guī)定的費用報銷憑證，應拒絕審核。3.費用報銷標準制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、通訊費等的報銷限額和報銷比例。費用報銷標準應根據(jù)公司的實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，并定期進行調(diào)整。報銷人應嚴格按照費用報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。對于超標準報銷的部分，應由報銷人自行承擔。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購置應按照公司的預算和審批程序進行，購置前應進行充分的市場調(diào)研和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司的實際需要和經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照合同約定和相關(guān)標準進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，應及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理分攤。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，處置前應進行評估和審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理建立健全流動資產(chǎn)（存貨）管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、出庫、盤點等流程。存貨應按照規(guī)定進行分類核算和管理。存貨采購應按照公司的采購計劃和審批程序進行，采購前應進行充分的市場調(diào)研和供應商選擇，確保采購的存貨質(zhì)量可靠、價格合理。存貨驗收應嚴格按照合同約定和相關(guān)標準進行，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。驗收合格后，應及時辦理入庫手續(xù)。存貨保管應建立健全保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨應分類存放，定期進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。存貨出庫應按照規(guī)定的程序進行，確保存貨的發(fā)出符合公司的銷售或使用需要。存貨發(fā)出應及時辦理出庫手續(xù)，并進行賬務處理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈或盤虧，應及時查明原因，進行處理。四、財務核算與財務報表（一）財務核算基礎工作1.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、合法、有效。會計憑證的編制應依據(jù)審核無誤的原始憑證進行，原始憑證應具備合法性、真實性、完整性等要素。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕受理，并向單位負責人報告。會計憑證應及時傳遞、登記和保管，確保會計信息的及時性和準確性。2.會計賬簿會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時地、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定設置和登記。會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。會計賬簿應定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。結(jié)賬前應進行試算平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。3.財務報表財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，確保真實、準確、完整。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應定期編制，并報送管理層、股東和相關(guān)部門。財務報表編制完成后，應進行審核和分析，確保財務報表的數(shù)據(jù)準確無誤，能夠真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于財務報表中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行調(diào)整和處理。（二）財務報表編制與報送1.財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表。財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性等原則。財務報表編制過程中，應認真核對各項數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準確。對于重要的會計事項，應進行詳細的分析和說明。財務報表編制完成后，應進行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、報表內(nèi)容的完整性等。審核無誤后，加蓋財務部門公章和單位負責人印章。2.財務報表報送財務報表應按照規(guī)定的時間和要求報送管理層、股東和相關(guān)部門。報送的財務報表應包括紙質(zhì)報表和電子報表。財務部門應及時將財務報表送達相關(guān)人員和部門，并做好簽收登記工作。對于需要保密的財務報表，應嚴格按照保密規(guī)定進行管理。管理層應認真審閱財務報表，了解公司的財務狀況和經(jīng)營成果，及時做出決策。股東和相關(guān)部門有權(quán)查閱公司的財務報表，財務部門應積極配合，提供必要的解釋和說明。五、財務監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務負責人應定期對財務工作進行檢查和指導，確保財務工作的規(guī)范和有序進行。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應及時進行糾正，并追究相關(guān)人員的責任。公司內(nèi)部各部門應配合財務部門的工作，提供真實、準確、完整的財務資料和信息。對于違反財務制度的行為，應及時向財務部門報告。2.外部監(jiān)督積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，如實提供財務資料和信息。對于審計機構(gòu)提出的問題和建議，應認真對待，及時整改。按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期進行稅務申報和繳納稅款。積極配合稅務機關(guān)的檢查和監(jiān)督，確保公司稅務合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應在公司董事會或管理層的領導下，獨立開展審計工作。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉公司的財務制度和業(yè)務流程。內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得參與被審計部門的業(yè)務活動。2.審計范圍與內(nèi)容內(nèi)部審計的范圍包括公司的財務收支、財務管理制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度有效性