PAGE店面會計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范店面的會計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保店面財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為店面的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有店面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。5.保密性原則：保護(hù)公司財(cái)務(wù)信息的安全和保密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置店面應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)店面的日常財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)店面的會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助店面負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)店面現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置店面應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.店面應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.店面應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。3.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.店面應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.銀行存款收付應(yīng)取得合法有效的憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金審批1.店面的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、店面負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司總部的審批。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則店面應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算1.店面的銷售收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或應(yīng)收的金額進(jìn)行核算。2.銷售折扣、折讓等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，沖減銷售收入。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。（三）收入票據(jù)管理1.店面應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，不得開具虛假票據(jù)。2.票據(jù)的開具、保管、使用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則店面應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。（二）成本費(fèi)用核算1.店面的成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.店面應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行考核，對超支情況進(jìn)行分析和整改。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記店面應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)1.店面應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)。（三）稅款繳納管理1.店面應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時(shí)繳納稅款，不得拖欠。2.如有減免稅等情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.店面應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場因素、歷史數(shù)據(jù)等，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.店面應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整如因市場變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.店面應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，為店面負(fù)責(zé)人提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）分析方法財(cái)務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。（三）分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析應(yīng)形成書面報(bào)告，定期報(bào)送店面負(fù)責(zé)人和公司總部。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.店面應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督店面應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。一般會計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，查閱人員不得擅自