PAGE公司財(cái)務(wù)制度盤點(diǎn)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作。（三）盤點(diǎn)原則1.全面性原則：對公司所有資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保無遺漏。2.真實(shí)性原則：盤點(diǎn)過程要真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題并處理。4.責(zé)任性原則：明確各部門及人員在盤點(diǎn)工作中的職責(zé)，對盤點(diǎn)結(jié)果負(fù)責(zé)。二、盤點(diǎn)組織與分工（一）盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃、組織實(shí)施盤點(diǎn)工作、協(xié)調(diào)解決盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的重大問題、審核盤點(diǎn)報(bào)告等。（二）盤點(diǎn)工作小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門、實(shí)物保管部門等相關(guān)人員組成盤點(diǎn)工作小組。具體負(fù)責(zé)實(shí)施各項(xiàng)盤點(diǎn)工作，包括資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)記錄、問題匯總等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)方案和相關(guān)表格。組織協(xié)調(diào)盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，出具盤點(diǎn)報(bào)告。2.資產(chǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)方案。提供資產(chǎn)臺賬、卡片等相關(guān)資料。參與實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。對盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定和分析。3.實(shí)物保管部門負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)良好。配合盤點(diǎn)工作小組，提供相關(guān)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用情況等信息。對盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，并說明原因。4.其他部門根據(jù)盤點(diǎn)工作小組的要求，配合做好相關(guān)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。對本部門涉及的資產(chǎn)變動情況進(jìn)行說明和解釋。三、盤點(diǎn)范圍與內(nèi)容（一）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，要核對現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否一致，檢查現(xiàn)金收付憑證的完整性和合規(guī)性；盤點(diǎn)銀行存款時，要取得銀行對賬單，核對銀行存款日記賬與對賬單余額是否相符，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。2.存貨：涵蓋原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。盤點(diǎn)存貨時，要核實(shí)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量狀況等，檢查存貨的出入庫記錄是否完整，是否存在積壓、毀損等情況。3.固定資產(chǎn)：如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。盤點(diǎn)固定資產(chǎn)時，要核對固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物是否一致，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況，核實(shí)固定資產(chǎn)的購置時間、入賬價值等信息。4.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。盤點(diǎn)無形資產(chǎn)時，要檢查無形資產(chǎn)的證書、合同等相關(guān)文件，核實(shí)無形資產(chǎn)的權(quán)屬情況、攤銷情況等。5.長期股權(quán)投資：對公司持有的其他企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對投資協(xié)議、股權(quán)證書等相關(guān)資料，確認(rèn)投資的金額、比例、收益情況等。（二）負(fù)債盤點(diǎn)1.短期借款：核對借款合同、借據(jù)等，確認(rèn)借款金額、期限、利率、還款情況等。2.應(yīng)付賬款：與供應(yīng)商核對賬目，核實(shí)應(yīng)付賬款的余額、賬齡、交易明細(xì)等。3.應(yīng)付職工薪酬：檢查工資計(jì)算表、發(fā)放記錄等，確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、發(fā)放情況。4.應(yīng)交稅費(fèi)：核對納稅申報(bào)記錄、稅款繳納憑證等，核實(shí)應(yīng)交稅費(fèi)的種類、金額、繳納情況等。5.其他負(fù)債：對其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）權(quán)益盤點(diǎn)1.實(shí)收資本：核對公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、股東出資證明等，確認(rèn)實(shí)收資本的金額、股東構(gòu)成等情況。2.資本公積：檢查資本公積的形成來源、變動情況等相關(guān)文件。3.盈余公積：核實(shí)盈余公積的計(jì)提、使用情況。4.未分配利潤：根據(jù)公司的利潤分配情況，確認(rèn)未分配利潤的余額。四、盤點(diǎn)周期與時間安排（一）盤點(diǎn)周期公司實(shí)行定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的制度。1.定期盤點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)盤點(diǎn)，一般安排在年末進(jìn)行。2.不定期盤點(diǎn)：根據(jù)公司實(shí)際情況，如發(fā)生重大資產(chǎn)變動、財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部管理需要等，隨時組織進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)。（二）時間安排1.年末全面盤點(diǎn)每年12月上旬，由盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確各部門的職責(zé)和工作要求。12月中旬，盤點(diǎn)工作小組按照計(jì)劃開展各項(xiàng)盤點(diǎn)工作，確保在12月底前完成全部盤點(diǎn)任務(wù)。次年1月上旬，財(cái)務(wù)部門對盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，出具盤點(diǎn)報(bào)告，提交盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審核。2.不定期專項(xiàng)盤點(diǎn)根據(jù)具體情況確定盤點(diǎn)時間，一般應(yīng)在接到盤點(diǎn)通知后的[X]個工作日內(nèi)開始實(shí)施盤點(diǎn)，并在規(guī)定時間內(nèi)完成盤點(diǎn)工作和報(bào)告編制。五、盤點(diǎn)方法與步驟（一）盤點(diǎn)方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對實(shí)物資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等，通過實(shí)地清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量等方式進(jìn)行盤點(diǎn)。2.核對法：對于貨幣資金、往來款項(xiàng)等，通過核對相關(guān)賬目、憑證、對賬單等進(jìn)行盤點(diǎn)。3.查詢法：對一些需要進(jìn)一步核實(shí)的情況，如資產(chǎn)的權(quán)屬、使用情況等，通過向相關(guān)人員查詢、函證等方式進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)步驟1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)方案，明確盤點(diǎn)范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。資產(chǎn)管理部門、實(shí)物保管部門等準(zhǔn)備好相關(guān)資產(chǎn)臺賬、卡片、出入庫記錄、合同協(xié)議等資料。盤點(diǎn)工作小組人員進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉盤點(diǎn)流程和方法。2.實(shí)施階段按照盤點(diǎn)方案，各部門對負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行逐一盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)差異、資產(chǎn)問題等進(jìn)行詳細(xì)記錄，并注明原因。對于盤盈、盤虧資產(chǎn)，要及時填寫盤盈盤虧報(bào)告單，由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。3.匯總分析階段財(cái)務(wù)部門將各部門的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，編制盤點(diǎn)匯總表。對盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找差異原因，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)情況。與資產(chǎn)管理部門、實(shí)物保管部門等溝通協(xié)調(diào)，對盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定和處理意見。4.報(bào)告編制階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)匯總表和分析結(jié)果，編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、差異分析、處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。六、盤點(diǎn)結(jié)果處理（一）盤盈資產(chǎn)處理1.對于盤盈的貨幣資金，要查明原因，如屬于收款差錯等，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整賬目。2.盤盈的存貨，要分析原因，如屬于采購入庫多計(jì)、生產(chǎn)過程中剩余等，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期成本或計(jì)入營業(yè)外收入。3.盤盈的固定資產(chǎn)，要按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并補(bǔ)提折舊。（二）盤虧資產(chǎn)處理1.盤虧的貨幣資金，要查明原因，如屬于現(xiàn)金被盜、銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)等，根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理，如追究責(zé)任人責(zé)任、調(diào)整賬目等。2.盤虧的存貨，要區(qū)分正常損耗、保管不善、自然災(zāi)害等原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期成本；屬于保管不善等原因造成的損失，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出。3.盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，如屬于使用期滿正常報(bào)廢、提前報(bào)廢、被盜等，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如注銷固定資產(chǎn)賬面價值、追究責(zé)任人責(zé)任等。（三）賬務(wù)調(diào)整根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和處理意見，財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。調(diào)整賬務(wù)時，要按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)分錄的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）責(zé)任追究對因工作失誤、管理不善等原因?qū)е沦Y產(chǎn)盤盈盤虧的相關(guān)責(zé)任人，要按照公司規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括批評教育警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究法律責(zé)任。七、盤點(diǎn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組要對盤點(diǎn)工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保盤點(diǎn)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，保證盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.內(nèi)部審計(jì)部門要對盤點(diǎn)工作進(jìn)行定期或不定期的