PAGE各公司財務制度管理辦法一、總則（一）目的本財務制度管理辦法旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。5.監(jiān)督性原則：加強內部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保公司財產安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。組織資金籌集和運用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。加強財務內部控制，防范財務風險，確保公司財產安全。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供基礎數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合規(guī)、合理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.公司實行全面預算管理，包括年度預算、季度預算和月度預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經營計劃提出預算草案，經財務管理部門審核、平衡后，報公司管理層審批。2.預算一經批準，各部門應嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入等。各項收入應按照國家相關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定進行確認和計量。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、結算方式、交貨時間等條款。財務管理部門應根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認收入，并進行賬務處理。3.對于其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。（三）成本費用管理制度1.公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用。2.各部門應嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標和措施，并定期進行分析和考核。財務管理部門應加強對成本費用的審核和監(jiān)督，確保支出合規(guī)、合理。3.生產成本應按照產品品種或項目進行核算，采用適當?shù)某杀居嬎惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，準確計算產品成本。銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制各項費用支出。（四）資金管理制度1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配。財務管理部門應根據(jù)公司經營計劃和資金需求，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。所有資金收入應及時足額入賬，所有資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審核和支付。3.建立健全資金內部控制制度，加強對資金的風險管理。定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。（五）資產管理制度1.公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和長期待攤費用等。資產管理應遵循“誰使用、誰負責”的原則，確保資產的安全和完整。2.流動資產應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。加強對應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.固定資產應按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊方法等信息。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、狀態(tài)和價值，確保固定資產的安全和完整。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。4.無形資產應按照規(guī)定進行核算和管理，明確無形資產的入賬價值、攤銷期限和攤銷方法。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。5.長期待攤費用應按照規(guī)定進行核算和管理，合理確定長期待攤費用的攤銷期限和攤銷方法。定期對長期待攤費用進行檢查，確保長期待攤費用的攤銷符合規(guī)定。（六）財務審批制度1.公司實行分級授權的財務審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。所有財務支出應按照規(guī)定的審批程序進行審核和支付。2.一般財務支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大財務支出由部門負責人審核，經分管領導審核后，報公司總經理審批。3.財務審批應嚴格按照規(guī)定的審批權限進行，不得越權審批。審批人應認真審核支出的合理性、合法性和真實性，對審批結果負責。（七）財務報告制度1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報告編制完成后，應經會計機構負責人、財務負責人審核，報公司管理層審批。公司管理層應認真審閱財務報告，對財務報告的真實性、準確性和完整性負責。3.公司應定期向股東、債權人、稅務機關等相關部門報送財務報告，并按照規(guī)定進行信息披露。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務管理部門應定期對財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。2.內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。3.各部門應配合內部監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息，積極接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受稅務機關、審計機關、財政部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應認真整改，并及時將整改情況報告相關部門。五、財務風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別和評估。財務風險識別應涵蓋籌資風險、投資風險、資金運營風險、利潤分配風險等方面。2.采用定性與定量相結合的方法，對財務風險進行評估，確定風險等級。根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略。（二）風險應對措施1.對于籌資風險，應合理安排籌資規(guī)模和籌資結構，優(yōu)化籌資方式，降低籌資成本，確?；I資安全。2.對于投資風險，應加強投資項目的可行性研究和論證，合理確定投資規(guī)模和投資方