PAGE殘聯(lián)專(zhuān)項(xiàng)撥款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范殘聯(lián)專(zhuān)項(xiàng)撥款的財(cái)務(wù)管理，確保資金使用的合法性、合理性和效益性，提高資金使用效率，保障殘疾人事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于殘聯(lián)使用的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)撥款，包括但不限于殘疾人康復(fù)項(xiàng)目撥款、殘疾人教育扶持撥款、殘疾人就業(yè)援助撥款等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保專(zhuān)項(xiàng)撥款的使用符合規(guī)定。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：專(zhuān)項(xiàng)撥款必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金用于指定的殘疾人事業(yè)項(xiàng)目。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目目標(biāo)。4.公開(kāi)透明原則：建立健全財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款使用情況的監(jiān)督和管理，確保資金使用公開(kāi)透明。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展需求和工作重點(diǎn)，提出專(zhuān)項(xiàng)撥款項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行匯總，編制殘聯(lián)專(zhuān)項(xiàng)撥款年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。4.預(yù)算批復(fù)：理事會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)批復(fù)的年度預(yù)算，將項(xiàng)目預(yù)算分解到具體的季度和月份，明確各階段的工作任務(wù)和資金使用計(jì)劃。2.資金申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出資金申請(qǐng)，填寫(xiě)資金申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等。3.資金審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)金額是否與預(yù)算相符、用途是否合理、支付時(shí)間是否合規(guī)等，審核通過(guò)后辦理資金支付手續(xù)。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)定期向理事會(huì)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)撥款預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在問(wèn)題及建議等。2.績(jī)效評(píng)價(jià)：建立專(zhuān)項(xiàng)撥款預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.審計(jì)監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。三、收入管理（一）撥款收入1.來(lái)源：殘聯(lián)專(zhuān)項(xiàng)撥款收入主要來(lái)源于上級(jí)財(cái)政部門(mén)的撥款、社會(huì)捐贈(zèng)收入等。2.入賬：財(cái)務(wù)部門(mén)收到專(zhuān)項(xiàng)撥款收入后，應(yīng)及時(shí)入賬，按照資金性質(zhì)和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。3.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，開(kāi)具合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（二）其他收入1.范圍：其他收入包括利息收入、資產(chǎn)出租收入等。2.管理：其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中涉及的人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。3.設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中購(gòu)置的設(shè)備、器材、工具等固定資產(chǎn)費(fèi)用，以及對(duì)辦公場(chǎng)所、設(shè)施設(shè)備等進(jìn)行修繕、維護(hù)的費(fèi)用。4.其他費(fèi)用：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用。（二）支出審批1.審批流程：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金使用需求，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出需報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保支出的合規(guī)性和合理性。（三）支出核算1.明細(xì)核算：財(cái)務(wù)部門(mén)按照支出范圍和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.賬務(wù)處理：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。（四）支出監(jiān)督1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查支出是否符合預(yù)算安排、是否合規(guī)、是否真實(shí)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款支出的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金使用安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置管理：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。2.入賬管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別和使用部門(mén)進(jìn)行明細(xì)登記。3.折舊管理：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬。2.往來(lái)款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理往來(lái)賬款，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，支付應(yīng)付款項(xiàng)。3.其他資產(chǎn)管理：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、存貨等其他資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理，確保資產(chǎn)的安全完整。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制專(zhuān)項(xiàng)撥款財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，反映專(zhuān)項(xiàng)撥款的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.年度報(bào)告：年度終了，編制年度專(zhuān)項(xiàng)撥款財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面反映年度專(zhuān)項(xiàng)撥款的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效果、存在問(wèn)題及建議等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為決策提供依據(jù)。3.分析報(bào)告：撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交理事會(huì)審議，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金使用效益提供參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.業(yè)務(wù)部門(mén)自律：各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)撥款使用情況的管理，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合規(guī)、合理。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門(mén)的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)