PAGE保潔服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本保潔服務(wù)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本保潔服務(wù)公司及所屬各部門、各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，分工協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅，合理避稅。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。負(fù)責(zé)員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作，確保及時(shí)準(zhǔn)確。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年末組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。各部門預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，并結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)合同等情況進(jìn)行編制；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)保潔服務(wù)的實(shí)際成本構(gòu)成和業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行測(cè)算；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審核，并報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況等。考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍等進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.保潔服務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。2.對(duì)于長(zhǎng)期保潔服務(wù)合同，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)保潔服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.保潔服務(wù)收入應(yīng)按照不同的服務(wù)項(xiàng)目、客戶類型等進(jìn)行分類核算，以便于分析收入結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)效益。（三）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。2.對(duì)于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入銀行，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確入賬。3.如客戶逾期未付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催款，并將催款情況反饋給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，采取必要的措施追討欠款，如通過法律途徑解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與保潔服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括人員工資、保潔用品、設(shè)備折舊等。2.間接成本：指為組織和管理保潔服務(wù)而發(fā)生的成本，包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：指在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.對(duì)于直接成本，應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目、工作區(qū)域等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的成本。對(duì)于間接成本和期間費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生部門進(jìn)行分類核算，并按照一定的方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)服務(wù)項(xiàng)目中。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)保潔用品、設(shè)備等物資的采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和采購(gòu)比價(jià)制度，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)物資的庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人工成本。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，減少因人員失誤和低效工作導(dǎo)致的成本增加。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬款相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序核銷，并報(bào)公司管理層審批。3.存貨存貨包括保潔用品、設(shè)備配件等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、清潔設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款。對(duì)于涉及的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)分別進(jìn)行核算和申報(bào)。（二）稅收優(yōu)惠與籌劃1.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，積極爭(zhēng)取享受稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于符合條件的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟凑找?guī)定享受優(yōu)惠。2.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策，制定科學(xué)合理的方案，并報(bào)公司管理層審批。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層和相關(guān)部門，作為決策參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為。（二）內(nèi)部審計(jì)1.