PAGE建設工程款結(jié)算財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司建設工程款結(jié)算的財務行為，確保工程款結(jié)算的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資金安全，維護公司合法權(quán)益，促進公司建設項目的順利推進。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設工程項目的工程款結(jié)算財務工作，包括但不限于新建、改建、擴建等各類建設項目。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國民法典》《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》等，以及行業(yè)標準和公司實際情況制定。二、工程款結(jié)算原則（一）合法性原則工程款結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，確保結(jié)算過程合法合規(guī)。（二）準確性原則結(jié)算金額應準確反映工程實際完成情況和合同約定內(nèi)容，數(shù)據(jù)真實、計算準確。（三）及時性原則按照合同約定和工程進度及時辦理工程款結(jié)算，避免延誤影響工程進展和資金周轉(zhuǎn)。（四）完整性原則結(jié)算資料應完整齊全，包括工程合同、工程計量報告、變更簽證、驗收報告等相關(guān)文件。三、工程款結(jié)算流程（一）工程計量1.施工單位應按照合同約定的計量周期和計量方法，定期向監(jiān)理單位提交已完工程量報告。2.監(jiān)理單位收到施工單位的工程量報告后，應在規(guī)定時間內(nèi)進行審核，并出具審核意見。3.建設單位對監(jiān)理單位審核后的工程量進行復核確認，作為工程款結(jié)算的依據(jù)。（二）價款計算1.根據(jù)合同約定的計價方式，如固定總價、固定單價、可調(diào)價格等，計算工程款金額。2.對于涉及工程變更、簽證等增加或減少的費用，應按照相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整計算。（三）結(jié)算資料準備1.施工單位應在結(jié)算前準備好完整的結(jié)算資料，包括但不限于工程竣工報告、工程結(jié)算書、工程計量記錄、變更簽證單、材料設備清單、發(fā)票等。2.結(jié)算資料應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，確保資料真實、準確、完整。（四）結(jié)算審核1.建設單位收到施工單位提交的結(jié)算資料后，應組織相關(guān)部門和人員進行審核。2.審核內(nèi)容包括工程計量的準確性、價款計算的合規(guī)性、結(jié)算資料的完整性等。3.審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與施工單位溝通協(xié)商，要求其補充或修正相關(guān)資料。（五）結(jié)算審批1.經(jīng)審核無誤的工程款結(jié)算報告，應提交給建設單位相關(guān)領導進行審批。（六）款項支付1.建設單位根據(jù)審批后的工程款結(jié)算金額，按照合同約定的支付方式和時間向施工單位支付工程款。2.支付工程款時，應確保資金來源合法合規(guī)，支付流程符合公司財務管理制度的要求。四、工程款結(jié)算財務核算（一）會計科目設置在財務核算中，應設置專門的會計科目用于核算建設工程款結(jié)算業(yè)務，如“在建工程”“工程結(jié)算”“應付賬款工程款”等。（二）賬務處理1.收到施工單位提交的工程款結(jié)算書時，根據(jù)審核后的結(jié)算金額，借記“在建工程”，貸記“工程結(jié)算”。2.支付工程款時，借記“應付賬款工程款”，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目。3.工程竣工結(jié)算完成后，將“工程結(jié)算”科目余額與“在建工程”科目余額進行對沖，借記或貸記“工程結(jié)算”，貸記或借記“在建工程”。（三）財務報表列示建設工程款結(jié)算相關(guān)信息應在財務報表中準確列示，如資產(chǎn)負債表中的“在建工程”“應付賬款”項目，利潤表中的相關(guān)成本費用項目等，以便為公司管理層和相關(guān)利益者提供準確的財務信息。五、工程款結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對建設工程款結(jié)算業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算資料的真實性和完整性、財務核算的準確性等。2.財務部門應加強對工程款結(jié)算的日常管理和監(jiān)督工作，確保結(jié)算工作按照制度要求執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督積極配合相關(guān)政府部門、審計機構(gòu)等的監(jiān)督檢查工作，如實提供建設工程款結(jié)算的相關(guān)資料和信息。（三）問題整改對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到有效解決。同時，應建立問題整改的跟蹤機制，對整改情況進行持續(xù)跟蹤和檢查。六、工程款結(jié)算風險防控（一）合同風險防控1.在簽訂建設工程合同前，應仔細審查合同條款，特別是關(guān)于工程款結(jié)算的條款，確保合同約定明確、合理、合法。2.明確合同雙方的權(quán)利義務，避免因合同漏洞或歧義導致工程款結(jié)算糾紛。（二）結(jié)算資料風險防控1.加強對結(jié)算資料的審核管理，確保資料真實、準確、完整。2.要求施工單位對結(jié)算資料的真實性負責，并建立相應的責任追究制度。（三）支付風險防控1.嚴格按照合同約定的支付方式和時間支付工程款，避免因支付不及時引發(fā)糾紛。2.對工程款支付進行嚴格的審批管理，確保資金支付安全。（四）法律風險防控關(guān)注國家法律法規(guī)和政策的變化，及時調(diào)整工程款結(jié)算制度和流程，避免因法律法規(guī)風險導致公司利益受損。同時，加強與法律顧問的溝通協(xié)作，及時解決工程款結(jié)算過程中遇到的法律問題。七、工程款結(jié)算爭議處理（一）協(xié)商解決當發(fā)生工程款結(jié)算爭議時，首先應通過友好協(xié)商的方式解決。雙方應本著平等、互利、誠信的原則，就爭議問題進行溝通協(xié)商，尋求達成一致的解決方案。（二）第三方調(diào)解如協(xié)商不成，可以尋求第三方調(diào)解機構(gòu)進行調(diào)解。第三方調(diào)解機構(gòu)應具有專業(yè)的調(diào)解能力和經(jīng)驗，能夠公正公平地處理爭議問題，促進雙方達成和解協(xié)議。（三）仲裁或訴訟若調(diào)解仍無法解決爭議，可根據(jù)合同約定選擇仲裁或向人民法院提起訴訟。在仲裁或訴訟過程中，公司應積極配合，提供充分的證據(jù)和資料，維護公司的合法權(quán)益。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務部