PAGE建筑橋梁公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑橋梁公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集和資金運(yùn)用等方面。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算，編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核匯總。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。2.資金籌集管理公司可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的籌資條件?；I集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金使用效益。4.資金結(jié)算管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷。成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同項(xiàng)目成本費(fèi)用的界限等。2.成本費(fèi)用預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等方面。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)匯總審核各部門的成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門和人員的成本費(fèi)用控制職責(zé)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。4.成本費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷單的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納辦理報(bào)銷手續(xù)。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等憑證，并及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用壽命，確定合理的折舊年限和折舊率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)管理部門牽頭，各使用部門配合。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并報(bào)公司管理層審批。5.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算應(yīng)收賬款應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照合同約定的金額和期限進(jìn)行確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.應(yīng)收賬款的催收管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶的付款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，對(duì)催收不力的人員進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。3.應(yīng)收賬款的壞賬管理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)取得相關(guān)證明材料，并報(bào)公司管理層審批。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后收回，應(yīng)及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，避免不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部