PAGE財務制度不相容規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司財務行為，防范財務風險，確保財務信息的真實性、準確性和完整性，維護公司正常運營秩序，保障公司及股東的合法權益。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。（三）制定依據(jù)本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過崗位設置和職責分工，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，適時調(diào)整和完善財務制度。二、不相容崗位分離規(guī)定（一）財務審批與執(zhí)行1.審批人員：公司各級財務審批人員應根據(jù)授權范圍對財務事項進行審批，不得越權審批。審批人員應具備相應的財務知識和管理經(jīng)驗，熟悉公司財務制度和相關業(yè)務流程。2.執(zhí)行人員：財務事項的具體經(jīng)辦人員負責按照審批意見進行財務處理，確保財務業(yè)務的準確執(zhí)行。執(zhí)行人員應嚴格遵守財務制度和操作規(guī)程，及時、準確地記錄財務信息。3.分離要求：審批人員與執(zhí)行人員應相互分離，不得由同一人兼任。審批人員不得直接參與財務事項的執(zhí)行，執(zhí)行人員不得自行審批財務事項。（二）財務保管與記錄1.保管人員：負責財務資產(chǎn)保管的人員，如現(xiàn)金出納、倉庫保管員等，應妥善保管各類財務資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。保管人員應定期對資產(chǎn)進行盤點，做到賬實相符。2.記錄人員：負責財務信息記錄的人員，如會計人員等，應按照財務制度和會計準則的要求，準確、及時地記錄財務業(yè)務。記錄人員應定期對財務記錄進行核對和審查，確保記錄的準確性和完整性。3.分離要求：財務保管人員與記錄人員應相互分離，不得由同一人兼任。保管人員不得負責財務記錄的登記，記錄人員不得負責財務資產(chǎn)的保管。（三）財務決策與監(jiān)督1.決策人員：公司財務決策層，如董事會、總經(jīng)理辦公會等，負責對重大財務事項進行決策。決策人員應充分聽取財務部門及相關部門的意見，依據(jù)公司戰(zhàn)略和財務狀況做出科學合理的決策。2.監(jiān)督人員：公司內(nèi)部審計部門、監(jiān)事會等負責對公司財務活動進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督人員應獨立行使監(jiān)督權，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.分離要求：財務決策人員與監(jiān)督人員應相互分離，不得由同一人兼任。監(jiān)督人員應獨立于財務決策層，對財務決策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保決策的有效實施。三、財務授權審批制度（一）授權原則1.分級授權：根據(jù)公司組織架構和管理層次，實行分級授權審批制度。各級管理人員應在授權范圍內(nèi)行使審批權，不得越級審批。2.一事一授：對具體財務事項的審批授權應一事一授，不得將多項財務事項的審批權集中授予同一人。3.動態(tài)調(diào)整：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展、管理要求和風險狀況等因素，適時對授權范圍進行動態(tài)調(diào)整。（二）授權方式1.書面授權：以授權書或其他書面文件的形式明確授權范圍、授權期限和授權人等內(nèi)容。授權書應經(jīng)授權人簽字（或蓋章）確認，并加蓋公司公章。2.電子授權：通過公司內(nèi)部財務管理系統(tǒng)等電子平臺進行授權操作。電子授權應設置必要的安全認證措施，確保授權信息的真實性和保密性。（三）授權審批流程1.申請：財務事項經(jīng)辦人員應填寫審批申請表，詳細說明事項內(nèi)容、金額、申請理由等，并附上相關證明材料。2.初審：由財務部門負責人對申請事項進行初步審核，核實申請材料的完整性和合規(guī)性，提出初審意見。3.審批：根據(jù)授權范圍，由相應的審批人員對初審通過的申請事項進行審批。審批人員應認真審查申請事項，做出同意、不同意或補充完善等審批決定。4.執(zhí)行：財務事項經(jīng)辦人員根據(jù)審批意見進行財務處理，并及時將處理結(jié)果反饋給相關部門和人員。（四）重大財務事項審批1.界定標準：重大財務事項包括但不限于重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置、大額資金支出等。具體界定標準由公司根據(jù)實際情況另行制定。2.審批程序：重大財務事項應經(jīng)過公司財務決策層集體審議，并按照規(guī)定的決策程序進行決策。決策過程中應充分聽取財務部門、法律合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門等相關部門的意見，確保決策的科學性和合規(guī)性。四、財務預算管理制度（一）預算編制1.編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.編制方法：根據(jù)不同的業(yè)務類型和預算項目，采用零基預算、滾動預算、彈性預算等多種方法進行編制。3.編制流程：各部門應按照公司下達的預算編制通知和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，形成公司年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.責任落實：各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，應按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.監(jiān)控分析：財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，提出改進措施，并向公司預算管理委員會報告。3.調(diào)整變更：預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。預算調(diào)整申請應經(jīng)相關部門審核后，報公司預算管理委員會審議，公司董事會審批。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算控制偏差率等指標。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。五、財務收支管理制度（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.收入核算流程：業(yè)務部門負責收入的洽談、合同簽訂和款項催收等工作，財務部門負責收入的核算和賬務處理。業(yè)務部門應及時將收入相關信息傳遞給財務部門，財務部門應按照規(guī)定的核算方法進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。3.收入監(jiān)督檢查：加強對收入業(yè)務的監(jiān)督檢查，定期對收入合同執(zhí)行情況、款項回收情況等進行檢查，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。（二）支出管理1.支出審批流程：嚴格按照財務授權審批制度的規(guī)定，對各項支出進行審批。支出申請應經(jīng)相關部門審核后，報財務部門進行合規(guī)性審查，最后由授權審批人員進行審批。2.支出控制措施：加強對支出的預算控制，確保支出在預算范圍內(nèi)。對大額支出、專項支出等應實行重點監(jiān)控，嚴格審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性。3.支出核算管理：財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、完整。六、財務資產(chǎn)管理制度（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，實行現(xiàn)金收支兩條線管理?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進行清理和核對。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合規(guī)性。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.票據(jù)管理：加強票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、使用情況等信息。嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全和有效。（二）存貨管理1.存貨采購：建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中應嚴格按照采購合同執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。2.存貨驗收：倉庫管理部門應按照規(guī)定的驗收標準對采購物資進行驗收，確保物資的質(zhì)量符合要求。驗收合格的物資應及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應及時與供應商協(xié)商處理。3.存貨保管：加強存貨的保管工作，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對存貨的存儲條件、安全防護等進行檢查，確保存貨的安全完整。4.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的合理性和合規(guī)性。倉庫管理部門應根據(jù)審批后的發(fā)貨單辦理發(fā)貨手續(xù)，并及時登記存貨臺賬。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批。購置過程中應進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號、技術性能等。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應及時與供應商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置過程中應進行資產(chǎn)評估，確保處置價格的合理性。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。七、財務報告與信息披露制度（一）財務報告編制1.編制要求：按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。2.編制流程：財務部門負責財務報告的數(shù)據(jù)收集、整理和編制工作。各相關部門應及時提供財務報告編制所需的資料和信息。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、公司財務負責人審批后對外報送。（二）財務報告審計1.審計機構選擇：公司應按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，確保審計報告的真實性和可靠性。2.審計過程監(jiān)督：公司應積極配合審計機構的工作，提供必要的資料和信息。財務部門應協(xié)助審計機構開展審計工作，及時解答審計過程中提出的問題。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改。（三）信息披露1.披露原則：按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準