PAGE四川省村社區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強四川省村社區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村社區(qū)集體資產(chǎn)安全，維護村社區(qū)成員的合法權(quán)益，促進村社區(qū)經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合四川省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于四川省行政區(qū)域內(nèi)的所有村社區(qū)集體經(jīng)濟組織及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)信息公開透明，接受村社區(qū)成員監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則：明確財務(wù)工作流程和標(biāo)準，規(guī)范財務(wù)核算和管理。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保村社區(qū)財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村社區(qū)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持證上崗。（二）村社區(qū)負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)村社區(qū)財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作負總責(zé)。2.審核財務(wù)收支計劃、預(yù)算方案、財務(wù)報告等重要財務(wù)文件。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時糾正違規(guī)行為。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負責(zé)村社區(qū)財務(wù)核算、記賬、報賬等日常工作。2.編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為村社區(qū)決策提供依據(jù)。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.保管財務(wù)檔案，定期進行財務(wù)清查。（四）民主理財小組職責(zé)1.由村社區(qū)成員代表組成，負責(zé)對村社區(qū)財務(wù)活動進行民主監(jiān)督。2.審查財務(wù)收支計劃、預(yù)算方案、財務(wù)報告等，提出意見和建議。3.檢查財務(wù)賬目，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括村社區(qū)集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、財政補助收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)按照實際發(fā)生額及時確認，確保收入足額入賬。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴格票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管和核銷制度。（二）支出管理1.支出范圍：主要包括村社區(qū)日常辦公費用、公益事業(yè)支出、人員報酬、固定資產(chǎn)購置等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般支出由村社區(qū)負責(zé)人審批，重大支出需經(jīng)民主理財小組審核和村民會議或村民代表會議討論通過。3.支出標(biāo)準：嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定，控制不合理支出。如人員報酬應(yīng)符合當(dāng)?shù)貙嶋H水平，辦公費用應(yīng)實行定額管理等。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村社區(qū)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求村社區(qū)成員意見，確保預(yù)算科學(xué)合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.民主理財小組對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.定期向村社區(qū)成員公布預(yù)算執(zhí)行情況，接受群眾監(jiān)督。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項等。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，定期盤點現(xiàn)金。3.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴禁多頭開戶。4.及時清理應(yīng)收款項，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.定期進行固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，嚴格控制購置標(biāo)準。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，經(jīng)民主理財小組審核和村民會議或村民代表會議討論通過。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。六、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.定期公開財務(wù)信息，公開內(nèi)容包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、收益分配情況等。2.公開方式可采用公開欄、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種形式，方便村社區(qū)成員查閱。3.財務(wù)公開應(yīng)注明日期、公開內(nèi)容、審核人等信息，確保公開內(nèi)容真實可靠。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.村社區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.民主理財小組定期對財務(wù)賬目進行審查，提出監(jiān)督意見和建議。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.編制檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，嚴格查閱手續(xù)。2.查閱檔案應(yīng)經(jīng)村社區(qū)負責(zé)人或財務(wù)人員批準，查閱人不得擅自涂改、銷毀檔案。八、財務(wù)審計（一）審計主體1.村社區(qū)應(yīng)定期開展內(nèi)部財務(wù)審計，由民主理財小組負責(zé)實施。2.接受上級主管部門或相關(guān)部門組織的外部審計。（二）審計內(nèi)容1.財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性。2.資產(chǎn)負債情況。3.財務(wù)制度執(zhí)行情況。4.收益分配情況等。（三）審計結(jié)果處理1.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時向村社區(qū)成員公布，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促整改落實。2.外部審計結(jié)果應(yīng)作為村社區(qū)財務(wù)管理工作的重要參考，對存在的問題依法依規(guī)進行處理。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定對違反本制度的行為，如擅自挪用資金、虛報冒領(lǐng)、私設(shè)小金庫等，進行明確界定。（二）責(zé)任追究方式視情節(jié)輕重，對相