PAGE永城永煤集團財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范永城永煤集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現集團戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，滿足管理決策及時性需求。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現集團價值最大化。二、財務機構與人員1.財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌集團財務管理工作。所屬單位應根據自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員。財務機構應保持相對獨立，不得與其他部門混崗。2.財務人員職責財務負責人職責：全面負責本單位財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務預算執(zhí)行，協(xié)調內外部財務關系等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案，負責財務數據的收集、整理和分析等。出納人員職責：辦理現金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現金和有價證券，登記現金和銀行存款日記賬，確保資金安全等。3.財務人員培訓與考核集團定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。建立財務人員考核機制，對其工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算1.會計政策與估計集團應根據國家統(tǒng)一會計制度，結合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如因特殊情況需要變更，應按照規(guī)定程序進行審批和披露。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。根據集團業(yè)務特點，可在統(tǒng)一科目基礎上進行適當細化和補充，但不得違反會計準則。3.財務報表編制所屬單位應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表（月報、季報、年報）、利潤表（月報、季報、年報）、現金流量表（年報）及所有者權益變動表（年報）等。財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。集團總部負責對所屬單位財務報表進行匯總、合并，并編制集團合并財務報表。4.會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等。所屬單位應按照國家檔案管理規(guī)定，妥善保管會計檔案，定期整理歸檔，指定專人負責。會計檔案保管期限應符合規(guī)定要求，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、財務預算1.預算編制原則以收定支原則：根據集團經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋集團所有經營活動和財務收支，做到無遺漏。準確性原則：預算數據應基于充分的市場調研和歷史數據，盡量準確可靠。靈活性原則：考慮到市場變化和不確定性，預算應具有一定的靈活性和可調整性。2.預算編制流程每年末，集團總部下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。所屬單位根據集團要求，結合自身業(yè)務特點和經營目標，編制本單位年度預算草案，并上報集團總部。集團總部對所屬單位預算草案進行審核、匯總，結合集團整體戰(zhàn)略目標，編制集團年度預算草案，提交集團董事會審議批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控預算一經批準，即具有法律效力，所屬單位應嚴格按照預算執(zhí)行。集團總部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對所屬單位預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。如因特殊情況需要調整預算，所屬單位應提出書面申請，說明調整原因和調整方案，報集團總部審批。集團總部根據實際情況進行審核，必要時提交集團董事會審議批準。4.預算考核集團建立預算考核制度，對所屬單位預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、資金周轉率等。考核結果與所屬單位績效掛鉤，激勵所屬單位積極完成預算目標。五、資金管理1.資金籌集集團根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等?；I集資金應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定辦理，確保資金來源合法合規(guī)。集團總部統(tǒng)一管理資金籌集工作，所屬單位如需籌集資金，應報集團總部審批。2.資金使用集團實行資金集中管理，所屬單位資金納入集團資金池統(tǒng)一調配使用。資金使用應遵循安全性、效益性、流動性原則，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策，并報集團董事會備案。3.銀行賬戶管理集團總部統(tǒng)一管理銀行賬戶，所屬單位不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。確因業(yè)務需要開設銀行賬戶的，應報集團總部審批。加強銀行賬戶監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額和交易明細，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.資金風險管理集團建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、利率風險、匯率風險等進行實時監(jiān)控和預警。制定風險應對措施，降低資金風險對集團的影響。加強與金融機構的合作，優(yōu)化資金結構，合理安排資金期限，確保資金鏈穩(wěn)定。六、資產管理1.流動資產貨幣資金管理：嚴格按照現金管理條例和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和管理，及時催收應收賬款。對逾期應收賬款采取有效措施進行清收，必要時通過法律手段維護集團權益。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質存貨，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置：根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制固定資產購置計劃，報集團總部審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正原則，通過招標、詢價等方式進行采購。固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值合理分攤到各會計期間。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況。加強固定資產日常維護和管理，提高固定資產使用效率。3.無形資產無形資產確認與計量：按照國家會計準則規(guī)定，對符合無形資產確認條件的資產進行確認和計量。無形資產應在預計使用壽命內進行攤銷，攤銷方法應合理、合規(guī)。無形資產保護：加強對集團無形資產的保護，包括商標、專利、著作權等。建立無形資產管理制度，防止無形資產流失。七、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。受益原則：成本費用應按照受益對象進行分配，準確計算各產品、項目或部門的成本費用。分類核算原則：對成本費用進行分類核算，便于分析和管理。2.成本費用控制措施建立成本費用預算制度，將成本費用控制目標分解到各所屬單位和部門，并納入績效考核體系。加強成本費用日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對成本費用變動較大的項目進行重點監(jiān)控和分析。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低產品或服務成本。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。按照成本費用考核制度，對所屬單位和部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與績效掛鉤，激勵各單位和部門積極降低成本費用。八、利潤分配1.利潤分配原則依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權人等各方利益，合理確定利潤分配比例?？沙掷m(xù)發(fā)展原則：在保證股東利益的前提下，留存一定比例的利潤用于集團發(fā)展，確保集團可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損：首先用當年利潤彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。提取任意盈余公積：根據公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。向股東分配利潤：在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批年度終了，集團總部根據當年經營成果和財務狀況，提出利潤分配預案，提交集團董事會審議。董事會審議通過后，將利潤分配方案提交股東大會審議批準。利潤分配方案經股東大會批準后實施。九、財務報告與分析1.財務報告編制所屬單位應按照規(guī)定時間和要求編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應做到內容完整、數據準確、報送及時。集團總部負責對所屬單位財務報告進行匯總、合并，并編制集團年度財務報告。年度財務報告應經會計師事務所審計，并出具審計報告。2.財務分析內容財務狀況分析：分析集團資產、負債、所有者權益的結構和變動情況，評估集團財務風險。經營成果分析：分析集團收入、成本、利潤的構成和變動情況，評價集團經營效益?，F金流量分析：分析集團現金流入、流出的規(guī)模和結構，評估集團資金流動性和資金使用效率。財務指標分析：計算和分析各項財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，為決策提供參考依據。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，對集團財務狀況、經營成果和現金流量進行全面、深入分析，并提出問題和建議。財務分析報告應報送集團領導和相關部門，為集團決策提供支持。同時，根據財務分析結果，及時調整財務管理策略和措施。十、內部控制與審計監(jiān)督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等。明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。加強內部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內部控制制度的有效性進行評估和改進，確保內部控制制度的有效運行。2.內部審計監(jiān)督集團設立內部審計機構，配備專業(yè)審計人員，負責對集團總部及所屬單位的財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督。制定內部審計計劃，定期對所屬單位進行審計檢查，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題。對審計發(fā)現的重大問題，應及時報