PAGE慈善超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范慈善超市的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障慈善超市的資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本慈善超市及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映慈善超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)慈善超市的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置慈善超市應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)慈善超市應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和慈善超市的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.慈善超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.慈善超市的資金來源主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、其他收入等。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保捐贈(zèng)資金的?？顚Ｓ?。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照政府部門的要求進(jìn)行使用和管理。3.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時(shí)足額入賬。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（二）資金使用1.慈善超市的資金應(yīng)主要用于慈善救助、物資采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)管理等方面，不得挪作他用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)銷。（三）資金審批1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：包括庫(kù)存商品、物資等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需要，且價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：應(yīng)按照規(guī)定的程序取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)攤銷：應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.慈善超市應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照用途進(jìn)行分類核算，便于分析和控制成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)慈善超市的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況進(jìn)行編制，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用支出。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，不斷降低成本費(fèi)用水平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)慈善超市的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，查閱人員應(yīng)遵