PAGE五糧液集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范五糧液集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于五糧液集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等全部納入集團(tuán)財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋集團(tuán)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，全面反映集團(tuán)財務(wù)全貌。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或崗位，配備專業(yè)財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會計核算、財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)分析等，確保各項工作有序開展。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守集團(tuán)財務(wù)機(jī)密。二、財務(wù)核算制度（一）會計政策與估計1.會計政策選擇依據(jù)國家會計準(zhǔn)則和行業(yè)慣例，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，選擇合適的會計政策，如會計年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則等，并保持相對穩(wěn)定。2.會計估計變更如因經(jīng)營環(huán)境變化等原因需要變更會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、影響等。（二）會計科目與賬簿設(shè)置1.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置一級會計科目和明細(xì)科目，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.賬簿登記依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財務(wù)憑證與檔案管理1.財務(wù)憑證管理規(guī)范原始憑證的取得、審核、填制和傳遞，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.財務(wù)檔案管理建立健全財務(wù)檔案管理制度，對會計憑證、賬簿、報表、審計報告等財務(wù)資料進(jìn)行分類、整理、歸檔，并妥善保管。明確檔案保管期限和銷毀程序，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)受理與審核各業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證提交財務(wù)部門，財務(wù)人員對憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。2.賬務(wù)處理審核通過的原始憑證由財務(wù)人員按照會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。3.結(jié)賬與報表編制定期進(jìn)行結(jié)賬，核對賬目，確保賬實(shí)相符。根據(jù)結(jié)賬結(jié)果編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行內(nèi)部審核。4.財務(wù)報告報送按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送集團(tuán)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流入預(yù)算和現(xiàn)金流出預(yù)算。財務(wù)部門匯總審核后，形成集團(tuán)年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式合理確定籌資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)集團(tuán)資金需求和成本效益原則，選擇合適的籌資方式。2.籌資審批制定籌資審批流程，明確各部門職責(zé)和權(quán)限。重大籌資事項需經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過，并報相關(guān)監(jiān)管部門備案。3.籌資風(fēng)險管理對籌資風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，關(guān)注利率、匯率等市場變化，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險。（三）資金使用管理1.資金支付審批建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用范圍明確資金使用范圍，主要用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目、日常費(fèi)用等支出。嚴(yán)禁挪用資金用于非法或違規(guī)活動。3.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存儲、收付等環(huán)節(jié)的安全。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，核對賬目，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險。（四）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式選擇根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.結(jié)算流程規(guī)范規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算信息準(zhǔn)確、及時傳遞。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，保障資金結(jié)算的順暢進(jìn)行。3.銀行賬戶管理嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，加強(qiáng)賬戶安全管理。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶合規(guī)使用。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理按照資金管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的日常管理和安全防范，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評估和賬款催收工作。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和年限，計提固定資產(chǎn)折舊。對符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行攤銷處理，確保資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置流程和審批權(quán)限。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行及時處置，確保資產(chǎn)的有效利用和保值增值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照會計準(zhǔn)則，對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和方法，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷核算，確保無形資產(chǎn)價值逐步攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置規(guī)范無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置流程，加強(qiáng)評估和審批管理，確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的合規(guī)性和效益性。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.成本核算對象與方法根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對象，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本項目歸集明確成本項目，將各項成本費(fèi)用按照規(guī)定的核算對象和方法進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算編制各部門根據(jù)年度工作計劃，編制費(fèi)用預(yù)算，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。財務(wù)部門匯總審核后，下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)。2.費(fèi)用審批與報銷建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有費(fèi)用報銷必須經(jīng)過審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核，杜絕不合理費(fèi)用支出。3.費(fèi)用分析與考核定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。建立費(fèi)用考核機(jī)制，對費(fèi)用控制效果進(jìn)行考核評價，與部門和個人績效掛鉤。六、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.依法分配原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則兼顧股東、員工、企業(yè)發(fā)展等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則在保證股東合理回報的前提下，留存一定比例的利潤用于企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損按照稅法規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積按凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展和彌補(bǔ)虧損。3.提取任意盈余公積根據(jù)公司章程或股東決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配決策程序1.財務(wù)部門提出方案財務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案。2.管理層審議集團(tuán)管理層對利潤分配方案進(jìn)行審議，提出意見和建議。3.股東（大）會決議將利潤分配方案提交股東（大）會審議，經(jīng)表決通過后實(shí)施。七、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率，保證財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境營造良好的企業(yè)文化和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)和權(quán)限，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。2.風(fēng)險評估識別、評估財務(wù)活動中的風(fēng)險，采取措施進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，降低風(fēng)險損失。3.控制活動制定和執(zhí)行各項財務(wù)控制制度和流程，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財產(chǎn)保護(hù)等，確保財務(wù)活動規(guī)范運(yùn)行。4.信息與溝通建立及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的信息溝通與共享，確保信息傳遞順暢。5.內(nèi)部監(jiān)督定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與授權(quán)審批明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。所有財務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保審批流程規(guī)范、有效。2.財產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，定期對集團(tuán)財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。八、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.報告內(nèi)容與格式按照國家統(tǒng)一的財務(wù)報表格式和內(nèi)容要求，編制年度、中期財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.報告編制流程財務(wù)部門按照規(guī)定的時間和程序，收集、整理、匯總財務(wù)數(shù)據(jù)，編制財務(wù)報告初稿。經(jīng)過內(nèi)部審核后，報集團(tuán)管理層審批，最終對外披露。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)與方法建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等指標(biāo)。運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析。2.分析報告撰寫定期撰寫財務(wù)分析報告，為集團(tuán)管理層提供決策支持。分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。（三）財務(wù)信息披露1.披露原則與范圍按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，對集團(tuán)財務(wù)信息進(jìn)行披露。披露范圍包括年度報告、中期報告等公開信息。2.披露渠道與方式通過指定媒體、集團(tuán)官網(wǎng)等渠道，以公告、報告等形式對外披露財務(wù)信息，確保信息公開透明。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保集團(tuán)稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，報送各類納稅申報表和相關(guān)資料。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，確保納稅申報工作順利進(jìn)行。（二）稅款繳納1.稅款計算與繳納按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低集