PAGE東方時尚財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范東方時尚公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東方時尚公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映公司財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進(jìn)行調(diào)整。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。負(fù)責(zé)資金管理和融資工作，合理安排資金。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。負(fù)責(zé)資金日報表的編制，及時反饋資金動態(tài)。協(xié)助會計人員進(jìn)行其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的財務(wù)分析和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，記賬憑證必須經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~采用訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式賬簿，日記賬采用訂本式賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，一般每月結(jié)賬一次，年度終了進(jìn)行年度結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。（三）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資（如發(fā)行股票）、債務(wù)融資（如銀行貸款、發(fā)行債券）等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間、成本等要素。3.對不同的融資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本。4.辦理融資業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，提供真實(shí)、完整的資料，確保融資手續(xù)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后報公司管理層批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。一般資金支付由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大資金支付需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。4.對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。5.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（三）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的保管和監(jiān)控。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對財務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，實(shí)行專人保管、專人使用制度，嚴(yán)格履行審批登記手續(xù)。財務(wù)印鑒不得由一人保管全部銀行預(yù)留印鑒，票據(jù)的購買、使用、保管應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，防止票據(jù)丟失、被盜用。4.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識，防范資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，及時催收欠款，對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)管理。加強(qiáng)存貨成本核算和控制，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法、折舊政策等。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告提交公司管理層，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、攤銷政策等。3.無形資產(chǎn)取得時應(yīng)按照實(shí)際成本計價，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。5.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，關(guān)注其價值變化情況。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。6.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。2.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項成本費(fèi)用，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。4.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各項費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。對于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)費(fèi)用報銷管理，嚴(yán)格審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后才能報銷。4.定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，找出費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》及公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，由公司董事會提出分配方案，經(jīng)股東大會審議通過后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報納稅申報表及相關(guān)資料。納稅申報期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報和繳納工作符合法律法規(guī)要求。（二）稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和可追溯性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別公司稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，如稅收政策理解偏差、稅務(wù)申報錯誤、發(fā)票管理不當(dāng)?shù)取?.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報流程，提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平。3.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范各項財務(wù)業(yè)務(wù)操作程序，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進(jìn)